广西兆泰送变电工程集团有限公司 广西壮族自治区 545025
摘要：随着社会的发展和人们生活水平的提高，社会生产和生活对电力资源有了更多的需求，增加了电力企业的供电压力。在我国经济体制改革发展的进程中，不断引进各种现代化的先进管理模式和理念，建立完善全面预算管理，财务内控风险防控等多种管理机制，借以提高企业经济效益。本文对当前电力企业项目成本超概预算的原因加以分析，进而探讨优化概预算管理的相应措施，提升电力企业的整体管理水平，降低供电成本费用，防控和规避企业经营风险。
关键词：电力企业；全面预算管理；现状；优化措施
引言
在电力工程的建设中，超概预算是重点需要考虑的内容之一。而由于电力工程相对复杂，其中包含多项环节，如果在此过程中出现差错，会直接影响到整个工程的经济效益，导致超概预算的问题。因此，及时发现电力工程中项目成本超概预算的原因，并运用有效的措施将其解决十分重要。
1电力企业项目成本超概预算的原因
1.1概预算体系尚未健全
第一，有关部门没有统一的科学财务管理体系，尤其是一些财务管理观念薄弱，缺乏成本控制意识的电力企业对工程预算的态度不高，需要不断改进。良好的配套设施对于预算制度的建立至关重要，但目前一些工程建设单位，预算制度的建立需要完善的配套措施，但与此相比，目前部分电力企业正在进行的预算管理，在项目执行过程中，预算成本调整体制不足，预算结构与实际需求相距甚远。例如，电力企业预算管理制度需要考虑的因素很多，其中必须要考虑的因素包括总成本核算、实际成本核算、成本偏差估计、成本调整机制。然而，在实际预算行为中，一些电力企业未能建立健全的市场反馈机制，成本预算控制缺乏完整的结构。经过多年的研究和积累，工程预算随着工概预算在众多领域和行业的实施，一些实施经验和理论成果也在不断积累。但是，鉴于近年来不断涌现出财务管理上的新方向和新内容，加之某些企业的管理人员职业素养不高，即有些工作人员没能很好完成所需的预算技术，所以专业人力的不足也是相关业界无法完善预算管理体系的内在原因之一。
1.2设计变更
项目设计是整个电力工程施工的参考标准，对于概预算的编制有着重要影响。而实际工作中，由于设计人员在进行工作时没有将实地考察工作落实，而仅仅根据设计经验制定方案，会导致工程在开展中遇到很多问题，不得不进行设计变更工作，而这一过程势必会对工程造价产生影响，出现超概预算问题，同时在人力以及物力等方面也会产生较大的浪费。
1.3预算考核制度缺失
当前，电力企业预算管理考核制度缺失，导致预算执行落实过程中没有可靠的考核依据，不能对整个预算管理流程进行全方位、多角度考核。也就无法利用预算考核机制激发鼓舞员工对全面预算管理参与的积极性和使命意识。造成电力企业预算管理效果和预算管理的预期目标产生较大差异，影响了电力企业的经济效益。
1.4全面预算的执行力偏低
切实增强全面预算执行力度是全面预算完成的保证，但目前部分电力设备企业预算的执行力度不足，随意性较大，各部门之间的信息沟通不畅，业务部门没有及时将部门执行情况向公司汇报，待财务部召开经营分析会议时已错过良好的控制时段，造成全面预算在执行过程中执行不到位、控制留白、无法对预算主体的预算执行情况进行实时跟踪和控制，无法及时纠正执行过程中出现的问题，预算执行的刚性受到影响，不利于预算实效的发挥。
2电力企业项目成本超概预算的解决措施
2.1健全概预算管理体系
为了提高预算的质量和适用性，在工程项目管理中，对于财务管理制度的缺失，工程机构要建立完善的全面财务管理制度，完善项目管理体系的具体措施如下。第一，预算人员应对项目的成本方向做到心中有数，并以此为基础进行全面详细的评价。只有这样才能能够有效解决工程预算中的问题，并为今后预算的发展奠定基础。第二，概预算工作人员在对项目进行实施过程中要更加的具体和详细。现代项目预算管理理论认为，整个项目的模块化管理有助于概预算任务。第三，工程概预算工作人员要量化项目的核心标准，提高预算管理的科学质量和效率，从而建立健全的质量评价机制。
2.2增强全面预算的执行力度
加强全面预算的执行力是促进落实各项职能和完成各项预算指标的关键。全面预算执行过程需要各部门通力合作，并由各领导层及公司股东给以高度的重视，才能获得预期的效益。公司加强全面预算管理和预算的执行力，可以规范地协调各部门的关系，确保预算执行很好的落到实处，通过预算委会员全面实施公司预算管理工作，各部门要按权责利各司其职，对预算的编制、执行、考核分别管理，由人力资源部层层监督，以有效提高全面预算工作的执行力度。
2.3建立预算考核激励机制
组建以单位主要管理人员为核心的领导团队，对预算管理情况进行考核，或者由财务部门单独设置考评办公室，专门对可控费用进行监督考核。根据考评办公室的考评结果对表现优秀的部门和员工进行奖励，对违法违规部门或员工进行相应的惩罚，监督落实单位相关文件中的可控费用，完善可控费用的进度执行和完成情况，便于对各项成本费用进行全面系统的分析总结，并针对预算管理执行过程中出现的各种问题，及时制定相应措施进行应对。通过公平公正、奖罚分明的考核奖励机制，激发员工的工作积极性和责任感。电力企业监督考核部门还要不定期巡查各种成本费用的支出情况，按照单位的相关制度进行考核评价以及奖惩。优化考核管理机制，鼓励企业员工参与支持全面预算管理工作。
2.4严格监督管理预算执行环节
加强电力企业预算执行环节的管理监督力度，及时准确了解掌握预算经费的实际使用情况，保障企业预算资金的安全，提高预算资金的使用效率和管理水平。基层供电企业在分配预算经费时，要严格控制每项预算经费的支取上限，在预算额度内，按照实际发生成本费用支出经费，杜绝经费超支，也不能直接按照预支金额代替某项成本费用的实际发生额。电力企业每月要编制成本费用的支出报告，把月度成本费用支出控制在月度预算标准范围内，保障年度预算平衡。资本性支出也要按项目编制支出报告，可以通过工程项目管控“一张表”，将资本性项目的形象进度、成本确认进度及资金支付进度反映出来，加快形成有效资产。健全电力企业全面预算管理的绩效考核机制，不断优化这种考核机制，在进行绩效考核评价时，严格按照制定的考核标准执行，有奖有罚，奖罚分明。严格考核机制执行力度，保证内部考核机制的公平公正。
结语
总而言之，针对当前电力企业全面预算管理中存在的问题和不足，充分应用企业内部全面预算管理中各种资源的优势；改革创新全面预算管理理念和管理模式；加强全面预算管理工作中编制、申报审核、执行、调整以及考核等流程的监督管理力度，充分提高全面预算管理的效果，促进电力企业的创新稳定发展，满足社会生产和生活用电需求。
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