袁满
中航工程集成设备有限公司 北京市100000
摘 要：在日趋激烈的市场竞争中，全面预算管理（Master Budget）已成为现代企业，企业实现战略目标的重要管理手段。随着信息技术的普及，信息化系统的快速响应、数据分析能力，可以更高效的实现企业的全面预算管理，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
关键词：财务管理 全面预算管理 信息化系统
1 .全面预算管理信息化系统作用
自改革开放以来，中国经济经过40多年的高速发展已成长为世界第二大经济体，越来越多的企业成为跨区域、跨行业，集制造、流通、科研、贸易和资本运作为一体的公司。企业运营面临的风险及复杂程度日益增加，企业管理上也更具有复杂性。要实现公司的发展目标，满足公司扩展的需要，提升整个公司内部管理的执行力显得十分重要。全面预算管理（Master Budget）作为一种系统方法，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效的组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。
在市场经济竞争下，全面预算受外部多变因素的影响，如果不建立一套完整的预算编制、预算审批、预算执行、预算控制、预算调整、预算考评体系，就会与实际产生较大的偏离。同时，全面预算管理体系的逐步完善，在持续的经营活动中，需要对预算目标不断检查、控制，确保最终战略目标的顺利达成，因此，全面预算管理体系执行所需要的数据实时性、准确性、可比性、责权统一性将逐渐提高，需要信息化系统的支持。通过推行全面预算信息化管理，可以帮助公司搭建预算管理体系，有效落实企业战略目标；
全面预算管理信息化系统建设预期收益
帮助公司快速有效的编制预算；
有效的监控预算的贯彻和执行；
对公司各业务单元的预算执行情况进行及时有效的分析；
规范预算的调整程序；
有效支撑公司的考核和评价体系
2. 全面预算管理信息化系统功能及选型
全面预算管理信息化系统应能够满足企业管控的应用要求，提供了从基于战略和运营计划的预算目标下达和分解，到下级组织、部门预算填报、预算数据上报和批复、预算多版本管理、预算调整、执行监控和预算多维分析的完整预算管理解决方案。
一个实用的全面预算管理信息化系统应具备以下能力，其一，多维数据预算的编制和分析，其本质是多个维度描述业务、财务数据，并进行分析的过程，其目的是满足快速变化的制定、分析需求；其二，灵活建模。即满足企业业务、管理模式快速变化时的预算制定、分析需求；其三，广泛接口，即能够很好地与业务、报销、财务核算、人力资源等数据对接，避免预算成为信息孤岛，保证数据实时性、唯一性，同时也可对外提供接口，供企业分析管理平台对预算数据进行提取；其四，在线监控，即对预算执行实施适时监控、控制、预警与反馈；其五，审核流程，即保证预算的合规性与有效性，优化管理流程；其六，易用性，即能够操作简洁的完成全面预算的管理，才能使全员参与成为可能。
全面预算管理信息化系统应具备以下基本模块：
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3. 全面预算管理信息化系统需求分析
3.1信息化需求梳理，全面预算管理信息化系统在建设前应充分论证企业自身对全面预算管理的需求。其一、企业应确定全面预算管理所需的基础数据，如预算指标，报销指标：差旅费、日常费用、福利费用，人力成本：工资、税费等；全面预算的行、列维度，如行维度：预算指标，列维度：月度，季度等。其二，企业应结合企业自身业务、管理模式等梳理适合企业预算管理表样，表样应由全面预算申报表、营业收入、营业成本、管理费用、销售费用、研发费用、税费、固定资产、人力资源等构成，结合企业组织架构，业务部门、职能部门分工，企业内各部门应有独立的表样要求。其三，确定全面预算管理的规则，如编制规则、审批规则、控制规则、预警规则、调整规则、完成取数规则、预算分析规则、预算考核等。其四，制定适合企业的全面预算管理流程，如：全面预算管理整体流程为：战略规划目标→预算编制阶段→预算执行阶段→预算考评阶段；预算编制阶段：拟定预算目标→预算编制→预算审批；预算执行阶段：预算执行→预算控制→预算调整→预算核算→预算报告→预算审计；预算考评结算：预算分析→预算考评。其五，制定全面预算管理信息化系统实施目标，明确信息化系统完成具体目标，作为系统的验收标准。其六、规划全面预算管理信息化系统与其他外部信息化系统的对接方式，避免信息化系统成为孤岛。信息化系统需求的确立，建议沟通专业咨询公司或软件服务商，借鉴成功的实施经验完成。
参考文献
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[2]刘付晶.以全面预算管理为核心的企业内部控制探索与思考[J].财经界(学术版),2019(21):39-40.
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