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摘要：随着我国社会经济水平的不断发展和提高，我国对财政税收的工作进行了深化和改革。而我国税收收入主要来源于我国的国民收入，因此，有效、合理地进行税收工作是非常有必要的。鉴于此种情况，我国财政在不损害人民群众利益的基础上，对我国财政的税收工作进行了深化和改革，从而促进了我国经济水平的不断提高。文章分析了我国财政税收工作中存在的问题，并根据相关问题提出了相应的解决措施，为促进我国的财政税收工作及社会的稳定发展起到了一定的指导作用。
关键词：财政税收；体制改革；创新
一、财政税收体制改革与创新对市场经济发展的重要影响及作用
1.1促进投资环境和谐稳定
科学合理的财政税收制度在一定程度上可以投资大环境的和谐与稳定，究其原因，主要是因为不同财政税收政策对企业投资的吸引力表现程度不尽相同。因此，国家会根据各个区域经济发展情况制定针对性的财政税收政策，以确保可以实现对市场经济的宏观调控与管理。举例而言，对于经济发展相对落后的地区，家通常会出台一系列税收减免等优惠政策。目的在于为当地企业发展提供良好机遇，吸引外部投资力量，带动区域经济发展。
1.2为企业改革发展创造条件
财政税收体制的创新与发展在一定程度上可以刺激国内经济需求发展。举例而言，财政税收体制创新发展可以刺激消费者消费，并且增加出口以及扩大投资等行为。这样一来，比较利于拓宽区域经济发展范围以及增长效率，进一步为企业创新发展以及转型升级提供良好的外部环境条件。最重要的是，在财政税收体制创新发展的引导作用下，我国社会经济会持续实现高质量发展目标，利于推动我国市场经济的友好发展。
1.3缓解市场竞争压力
从客观角度上来看，市场经济并不是一成不变的。究其原因，主要是因为市场资源分配不合理以及不公平现象时有发生，导致市场经济经常会处于变动状态当中。而通过贯彻落实科学合理的财政税收政策，不仅可以加强资源分配的合理性与科学性，同时还可以提高收入的公平性与效率性，在刺激市场经济发展的同时，缩小各区域经济之间的发展差距。而通过合理落实财政税收政策，基本上可以达到调节市场价格以及缓解市场竞争压力的目的。
二、当前财政税收体制中出现的问题
2.1财政税收体制中缺乏完善的监督体制
目前，在我国财政税收体制中，监督机制还并不完善，很多地方政府在对财政税收工作方面的监督管理力度不严，以至于实际工作中存在的问题较多，对人民以及国家利益造成严重损害，财政税收体制的透明性不足，且税收工作开展过程中，对于权力的使用也未能做到公平公正，且整个过程中贪污腐败行为非常严重，以至于对人民利益以及政府部门形象造成严重影响。因此，建立完善的财政税收机制是非常重要的。
2.2财政税收管理中缺少完备的监督环节
一方面体现在财政税收预算工作在实际执行过程中存在随意性，比如在年度预算之外的预算资金追加拨款，对资金收支审核、监督管理不到位，各类滞留、挤占、挪用甚至徇私舞弊等行为。政府预算的本质决定它是一个法律性文件，需要国家权力机构审查和批准，预算是政府支出的一种法定授权，在年度预算之外，如果追加资金预算，即使是必需的资金，也要以预算调整方案的形式提交同级人大常委会审议批准，但是在实际执行中，当年发生的某些预算追加资金，有时会以某一上级领导签字而执行，这种人为的随意性缺乏法律监督。另一方面，从税收角度看，存在税收控制风险，部分企业存在偷税逃税、虚开发票、编制虚假财务信息报表等行为，给财税收入带来损失。因此加强财税征管方面风险控制监督管理非常重要，最大程度地减少国家财政税收的经济损失，切实维护好国家经济利益。
2.3财政税收体制中工作人员的综合素质问题
上述阐述了财务税收改革中应加强对监督机制的监理，而其中政府工作人员属于监督及被监督的主体，一些思想素质较低的财政税收人员往往会利用职权来为自己谋其私立，因此这部分人员属于重点被监督对象。而思想素养较高的财政税收人员则更多会从国家利益方面考虑，因此可由这部分人员在负责指出其中不公平现象及制度方面的漏洞。因此，需要对财政税收相关工作人员的思想道德加强培养。
三、新形势下财政税收体制改革的创新
3.1完善财政税收内部管理制度建设
在每个财政税收内部管理环节中，将纳税纪律及财经纪律等严格落实下来，针对其中所出现的问题专门开通问题反馈渠道。另外，还可以将部分财政税收监管权限委托于第三方监管机制，进而增加企业税收工作的透明性及公开性。
3.2提高财政税收管理人员的综合素质
想做好财政税收工作，必须提高工作人员职业素养，具有较高专业素质的财务税收工作人员，不仅对财政税收中所遇到的问题及时给出合理的解决措施，而且还能提出一些创新性的建议，促使财政税收工作完善下来。第一，在招聘过程中，将人员的职业素养作为第一考虑要素，同时入职后还需要就其职业素养展开进一步培训，进一步增强其专业能力和思想道德。第二，后续工作中，对工作人员做好思想工作，可以定期开展以职业素养为主题的研讨大会、定期评比十佳员工、鼓励以优秀人物为学习的榜样等，通过采用各种方式来提升财务人员的思想道德水平。第三，注重职业素质和工作质量提升的协同性，既提升其职业素养的同时，也要求其工作效率以及工作质量方面不断提高。
3.3创新财政税收体制
在当前新形势背景之下，有必要加强财政税收体制改革工作，具体执行过程中，国家需要调整传统的财政税收体制，并对地方财政与中央财政之间的关系进行改善，努力将分级分税财务体制落实下来，进而使得财政税收体制改革工作能够取得明显效果。在对产业结构优化过程中，还需要合理配置资源，进而促进社会经济建设。比如，可以适当的对其他国家在财政税收体制方面的改革经验进行借鉴，并结合本国情况灵活应用，促使本国财政税收机制不断完善下来。地方政府的事权与财政权之间有必要统一起来，在对地方政府的责任划分时，中央政府需根据当地实际发展情况进行，保证所制定出的财政体质满足地方经济建设需求，促使地方财政税收体制不断建立完善。
3.4优化税收结构
税收工作由于是系统自动完成，因此随意性较强。如果内部监管工作不严格，且外部监管工作也未能有效实施，则势必会使监管效果大打折扣，距离预期目标也会越来越远。当前管理体系下，由于行政与业务之间在体制方面完全属于分离状态，所以每位管理员所对应的权限也不一样。如果没能做好管理权限的分配和调整工作的话，势必会导致很多问题出现。所以相关人员要高度重视税收结构优化工作。对税收种类而言，需要将间接税种的数量尽可能减少，并增加一些直接税的数量，从而减少其宏观负税。对于相关政策内容，不但要加强改革原来的所得税外，还需要在各个地区将税收政策广泛推广开，督促企业改善其经营模式。出口退税方面也应该加强改善工作，提高产品结构的合理性。
四、结语
综上，在目前的经济体系下，中小企业作为市场经济组成中的重要部分，对国家经济发展发挥着很大作用。因此，在当前市场经济环境下，若想促进中小企业快速发展，并满足企业发展需求，政府部门有必要在财政税收方面开展进一步调整工作，在原有基础上进行优化和改进。全面评估市场经济发展情况，合理调整企业的纳税标准，进而促进中小企业健康稳定的发展。
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