中国石油甘肃张掖销售分公司 甘肃张掖 734000
摘要：内部控制和风险管理是以符合企业战略发展目标的海外管理最佳做法为基础的，同时也是以企业战略发展目标为基础的。考虑到石油销售企业在管理中存在的现实情况，必须要执行商业管理领域的内部控制框架。内部控制框架的持续实施和有效实施提高了公司集团管理能力。防范风险的能力大大提高，确保可以在经济全球化加速发展的下，内部控制将在企业的管理各个方面发挥更重要的作用。
关键词：石油销售企业；内控管理；风险防范；控制
1企业内部控制风险管理的相关概述
在企业持续发展的过程中，夯实而全面的内部控制工作，具有关键性的作用。依托于内部控制来做好风险管理，不仅有助于整体提升企业的经营发展水平，也能够全方位保障企业的健康有序运行。为此，企业应该充分全面地做好内部控制管理，继而更好地提升风险管理成效。风险管理作为一项高效化的管理举措，能够就企业中可能存在的风险，或者已经发生的风险等，采用高效且针对性的管控措施，最大程度降低风险的危害威胁，全方位加强风险追踪以及定位，进一步提振企业的发展信心，全面隔离可能存在的大小风险，最大程度夯实风险管控力度。综合来看，内部控制与风险管理之间存在着非常紧密的关联性。科学且高效化的内部控制，是风险管理的重要手段之一，是风险管理的重要举措。在风险管理的实践过程中，依托于精细而全面化的内部控制，能够有效研判企业经营发展中可能存在的问题，也能够有效巩固以及提升企业的内部发展成效，继而更好地提升风险管理实效。同时，依托于内部控制工作，还能够精准地研判企业内部发展中可能存在的问题，以及相关制度体系适用中需要调试的方向以及内容等，继而更好提升风险管理实效。此外，依托于科学的内部控制，还能够充分明确细化不同岗位以及不同人员的工作职责以及任务分工，鼓励指导他们全面投身于工作实践中，更好地为企业的健康有序发展献计献策，进一步推动企业的健康有效化发展。
2石油销售企业内控管理中风险防范与控制措施
想要防范企业风险，助力石油销售企业稳定发展，就需要健全内控制度，做好风险管理工作，石油销售企业需要以全面风险管理作为未来发展方向，强化企业内部风险意识，建立规范化、一体化的内控制度，完善企业内部管理工作的基本流程，在企业发展阶段找出可能存在的风险问题。在进行企业内部管理策略制定的过程中，要严格按照企业的发展情况，制定出有效的管理措施，提高石油销售企业的内控效率，通过对各个业务环节的把控，助力企业健康持续发展。
2.1科学合理地制定风险控制目标
石油销售企业要提高风险控制目标的实效性与可行性，从而强化企业内部风险控制能力。明确的风险内控目标，可以保证石油销售企业风险内控计划的有效性。为此，石油销售企业要对企业生产经营中各项设备、新技术、产品、人员等方面进行风险内控管理，并科学合理地制定风险内控目标。首先，风险管理目标要与石油销售企业发展目标相配合。其次，风险管理目标要具有可行性与客观性，在兼顾成本的同时要考虑其实际效果。最后，要对石油销售企业内部风险进行划分，加大对石油销售企业周期性运营影响较大的风险的管控，制定有针对性的风险管理目标，提高风险管理的针对性，从而强化风险内控的综合效果。还要将风险控制目标划分为损前目标和损后目标，前者包括安全状况、企业经营、企业责任等各项内容，后者包括生存发展、社会责任、收益等内容。在科学合理制定石油销售企业风险内控目标时，要做好风险识别、风险评估、风险判断等各项工作，从而制定出有效的风险管控目标，为石油销售企业风险内控工作打好基础。
2.2完善企业内控流程
想要加强风险控制，国有石油销售企业需要建立完善的风险识别机制，加强企业内部控制管理工作，密切关注市场经济发展变化规律和企业的具体经营情况，对可能出现的风险问题进行科学化分析，同时，国有石油销售企业的管理人员还需要密切关注与企业发展相关的技术、制度、管理、销售等环节，通过动态化分析预测企业可能面临的风险特征，制定出合理的防范措施，争取将风险影响降到最低。结合石油销售企业的未来发展特点，规划好石油企业的市场情况，进一步规范风险管理流程，适当补充和添加管理条例，企业内部管理人员需要了解企业生产经营情况，分析石油销售企业所具有的风险特点，逐步地扩大风险管理范围，协调好各个部门的风险防范内容。
2.3突出加强风险评估分析和控制管理
突出风险导向改进石油销售企业内控管理实施，还应该注重做好风险的评估分析和控制与管理。第一，应该重点关注建立完善的石油销售企业内部风险管理组织机构，对石油销售企业内部的各类风险管理进行统筹的管控，全面收集和分析企业在经营活动开展过程中存在的各类潜在风险隐患，深入评估和分析内在风险的具体影响程度，针对性地建立和完善企业内部风险事件库，制定完善石油销售企业的风险管理事项清单等。其次，应该对石油销售企业的风险进行动态的识别分析与评估，尤其是围绕着石油销售企业经营过程中的战略管理、经营活动、财务控制及法律活动等，选取相应的风险评价指标，综合分析企业有关的风险信息，将有关的风险信息分析结果及时向石油销售企业的风险管理部门及财务部门进行反馈，通过风险活动的识别分析，综合确定石油销售企业内部危害指数相对较高的风险事项，确定风险源及其影响等，进而有针对性地制定风险回避、风险降低、风险承受及风险分担等不同的风险管控策略。
2.4注重对内控工作的执行
第一，加强对各级管理人员的内部控制培训，覆盖到负责内部控制框架的所有人员；每个单位的总会计师应认真履行其加强内部控制的职责：加强对内部控制进程的组织管理和防止干扰，人员的培训可以定期展开，做好人员综合素质和业务水准的把控。第二，进一步加强销售企业的内部监督与管控，把内部控制框架的运作纳入对企业的业绩的评估，并在部门内建立一个经过改进的内部控制框架，改进和加强内部控制和自我控制，从而有效地提高对内部监管的工作效率。第三，加强对风险的防范，尤其工作重点必须要放在最近几年企业中发现的严重风险，一旦在审计监督的过程中发现存在着的不当行为，必须要第一时间加以处理，针对内部控制系统中出现的错误采取控制措施，组织新的管理部门对高风险企业进行内部控制，尤其是对于风险的预测必须要实施“三个一”的管理制度。第四，内部控制系统运行严格的财务管理。将开发和发布“内部控制管理系统”。制定明确的核查标准及核查的理由，并且每一年都必须要进行十分严格的核查，最终优化出最佳的控制方式。在企业内部还应当积极实施回奖励机制，全方位地加强并做好执行的工作。第五，在内部控制框架内建立健全并完善问责机制，以评估内部控制的缺陷和重大风险事件，对不遵守条例和细则的行为实行必要的制裁，并对不遵守条例和细则的行为实行问责，以核查负责的管理人员和有关工作人员，从而全面对内部管理加以控制。
3结束语
综上所述，在石油销售企业持续发展的进程中，受内外因素的影响和制约，使得企业所面临着的风险类型是非常多元化的。石油销售企业若缺乏对这些风险的关注和重视，极有可能会造成风险扩大化，不利于石油销售企业的长效稳定发展。基于风险论需要建立风险管理措施，完善企业内控流程，实现规范化管理，优化石油销售企业风险管理内部环境，有效防范风险问题的产生。
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