国网拉萨供电公司 西藏拉萨市 850000
摘要：近年来，电网基建工程投资日益增加，为了保证电网基建工程的持续发展，电网公司加强了工程投资预算管理，加大了对年度投资预算执行情况的考核力度。电力公司通过在ERP系统中部署工程投资预算全链条管控工具，完善了项目创建校验机制，实现了项目采购申请、采购订单、服务确认的全过程预算控制，加强了项目预算管理。
关键词：电网基建项目；投资预算；管控
引言
目前，电网基建项目已经受到社会各界的广泛关注，企业也在很大程度上增加了电网基建项目投资。不过在我国当前的电网基建项目发展进程中，依然有很多问题存在，例如，电网基建项目财务预算以及投资预算管理不规范等各种问题。所以，针对电网基建项目投资预算管理工作来讲，必须根据实际存在的问题，通过有效方式强化管理，从而对其健康发展起到一定推动作用。
1当前电网基建项目投资预算管理中存在的问题
1.1投资预算管理粗放
第一，工程概算的整体水平较低。概算的过程没有体现一定的严谨性，没有合理设置概算的标准。第二，在投资管理工作的精确度不高，在进行实际预算的过程中，预算管理人员对电网基建项目预算管理流程难以进行较为准确地掌握，对工程中相关支出项目审核界限模糊，致使投资预算的额度无法满足具体电网基建项目建设。
1.2投资预算资源配置不合理
电网基建项目投资预算引导了电力企业的发展方向，同时将电力企业的资源进行配置，以此来促进电力企业的长远发展，制定企业正确的发展目标。随着市场经济体制的不断改革与宏观形势的改变，电网基建项目工程中呈现了电量增长速度减慢的现象，由于电力企业电量增长渠道的单一化，依靠投资已经无法满足电力企业的发展需求。当下电力企业的发展状况参差不齐，导致个别企业的投资能力无法满足实际需求。只有加强电网基建项目预算资源的整合，编制精准的投资方案，才能全面掌握电网基建项目投资规模，通过对资源进行合理的配置，确保电网基建项目建设的科学性。
2电网基建项目投资预算管控优化与提升策略
2.1完善部门协作工作机制
电网基建工程投资预算的顺利开展，离不开各个部门和专业人员的团结协作。首先，财务部在启动电网基建工程投资预算管理工作之前，要组织发策部、建设部等业务部门召开各种宣贯座谈会，传达投资预算工作的重要意义，争取良好舆论导向。接着，电网基建工程投资预算工作需要健全工作机制，也就是细分各部门、各岗位、各阶段的工作内容、职责、标准、流程、要求，从而各司其职，有序开展工作。最后，由于基层业务部门是首次参与投资预算管理工作，参与人员水平有高有低，对业务平台、操作软件满腹疑虑，高层业务部门要提供在线指导培训，编制问题锦囊和操作指引，建立宣传交流、信息报告、周例会、督导检查等制度。
2.2提升概算准确性，科学测算内控系数
建议财务部深度挖掘历史概算、预算、决算结余规律，同时加强业财协同，将差异原因与规律反馈至建设部、发展部，不断提升估算、概算的准确性，达到净化工程成本，压缩投资概算空间的目的，让科研估算、工程概算、投资预算和竣工决算逐渐趋同。同时通过分析近3年电网基建项目决算较概算金额偏差比率，在积极与项目管理部门沟通后合理调整、确定项目的内控系数参考值，项目管理部门在编制新建项目工程投资预算时，以国网公司下发的内控系数为上限，参照黄化公司梳理出的内控系数参考值，合理调节内控系数，保证预算编制的准确性与合理性。
2.3改善管理机制，保证技术过关
电网基建工程投资预算是电网投资预算的有效管理、对投资预算提供强有力的保障，其中包含财产监控、软件组装等，他们之间互相联系、互相影响。电网基建工程投资预算的计划，都必须要遵守单子和项目一一对应的原则，依据工程之前的估算和一般工程所需的成本与工程过程中产生的其他费用，综合以上材料最终计算工程的总投资预算，并结合工程的预计进展情况和财务的预计费用来生成一年所需的投资预算。国家电网企业对其下属单位发出通告，要求下属单位利用ERP、项目的实施原则、财产监控等系统编排材料形成准确的数据来提高部分功能的布置工作和相关材料的整理工作。整理电网基建工程投资预算表中的所有的材料，确保整理结果的准确率来提高工作的效率。通过企业高层下达的电网基建工程投资预算的指示要求，在报告备用计划、深刻解剖的同时，还需把该工程的全部投资估算和一年的投资估算依照规定时间上传到ERP系统中，对每一个项目的预算要控制在规定范围内，严格把控各项工程的成本支出，贯彻电网基建工程投资预算的所有规定，保障投资预算的监管能力，由于其他原因导致预算的变更也要按照企业的相关规定进行修改。
2.4强化系统功能，动态跟踪预算进度
建议财务部进一步完善系统功能，实时反映电网基建工程预算的成本入账金额、承诺占用金额等，增加超预算项目的穿透查询功能，迅速掌握预算不足的原因，项目管理部门因客观条件发生变化的，及时调整年度投资预算，发起预算另行调整流程，同时增加工程投资预算的月度报表展示功能，财务部按月将预算执行情况及时反馈至各项目管理部门，督促项目管理部门及时入账，促进实际工程进度与财务入账同步，实现工程投资预算进度的动态跟踪，避免年底突击入账造成经营风险，保障各项经营指标顺利完成。
2.5加强考核，保证预算执行力
以往工程投资月度预算很难考核，工程投资形象进度与财务结算进度存在较大差异，“重建设轻结算”现象普遍存在。公司创新开展的工程投资预算“里程碑计划编制法”，很好的解决了工程投资月度考核难的问题，全链条管控工具的应用以及功能的拓展挖掘有力地促进了项目执行管控，各单位、各专业积极将管控工具揭示的数据用于“分单位、分专业、分环节”的三级项目预算执行分析体系，按月分析和通报项目预算的执行情况。公司可以根据每个工程的里程碑计划，结合里程碑节点投资预算数据，对每个工程的月度预算执行情况进行跟踪。各单位在上报月度预算时也能做到有据可依，发生差异时能够及时找出原因，切实降低财务结算进度与投资形象进度差异，提升了业务预算执行进度，为提升工程投资年度预算执行准确率奠定了基础。
2.6精细编制预算
电力企业的投资预算工作中，要尽快融入电网基建工程投资预算编制。编制过程中，要总结此前开展过的电网基建工程投资预算的经验，明确规定本次投资预算具体的编报流程。落实、管控投资预算管理工作程序和前期工作，精细地管理电网基建工程中的安装费、设备购置费等等一切固定费用和机动费用，确保每笔账目清晰。这样才能实现电网基建工程的总体投资预算目标。
结语
针对电网基建项目投资预算管理来讲，其是财务管理工作中的一个关键构成部分，属于一项非常专业且较为复杂的综合性工作。预算管理的实施，对于电网基建项目顺利运行以及最终所获得的经济效益都将会产生很大影响。所以，在开展电网基建项目投资预算控制管理的具体工作中，必须根据预算控制管理中实际存在的有关问题，采用有针对性的强化措施将此加以改进，只有通过这种方式，才能让电网基建项目投资预算管理的工作质量得到有效提高。
参考文献：
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