姜玲
江苏油田采油二厂
内容摘要：企业的内部控制管理有利于维持企业内部稳定，降低企业的运营风险，是实现企业管理效率的关键所在。本文通过理论与实践相结合，认真分析内部控制在企业管理的作用和内部控制工作存在的不足，提出如何强化内部控制，提高企业管理水平，为企业在未来发展中奠定良好的管理基础。
关键词：内部控制，管理，提高
内部控制对加强企业管理具有明显的促进作用，良好的企业内部控制环境是企业平稳发展的关键，这已被油田近年来内部控制工作的实践所证明，并日益成为管理者的共识。但随着国际原油市场波动的不确定，市场竞争压力逐渐增大且日益激烈，对内控管理提出了新的要求，如何强化内部控制意识，发挥内部控制作用，提高企业管理效能，不断增加企业效益，具有重要的实践指导意义。
一、内部控制在企业管理中作用
内部控制是企业对部门履行职责、执行法律法规、政策和规章制度情况进行的内部监督检查，其目的是促进管理者增强责任心，提高工作效能，促使其依法经营，改进管理，提高企业管理工作。
1.促进企业加强经营管理的有效手段
在市场经济体制下，企业是自主经营、自负盈亏的市场主体，要实现既定的经济效益和社会效益目标，管理活动必须合法合规，管理活动必须构成一个相对稳定和良性循环的封闭回路，在这个回路中，内部控制是一个必不可少的重要环节。通过对企业生产经营各项管理活动进行全方位、全过程监督检查，能够促使企业各管理部门和管理人员做到恪尽职守，尽职尽责，以达到健全制度、堵塞漏洞、加强管理、改善经营的目的。
2.促进企业实现自我约束的有效途径
企业要实现自我约束，形成一种有效机制，强化内控是关键。内部控制是企业监督的一个重要途径。它是对企业经营管理的再管理，是对生产、经营等权力运作过程的监督；是对企业内全方位的监督检查方式；是对各项方针、政策、规章制度的执行情况和生产任务完成情况的监督；能够从生产经营管理各个环节上进行检查监督，以强化对企业管理过程的监督，保证企业生产经营的健康发展。
3.促进企业提高经济效益的有效方法
内部控制通过对经营管理活动中某个环节进行事前、事中、事后检查；对决策方案、经营方针、执行计划、管理措施进行监督检查；对经营效益进行评估，对不正当经营行为给予纠正和调节，对存在薄弱环节提出改进意见和建议，督促管理者整改问题，堵塞漏洞，减少和防止经济效益流失。同时，通过开展专项内控检查，对一些重点项目、重点工程和重点工作管理的真实情况进行检查，为上级部门和领导正确决策提供科学依据，避免因决策失误导致的损失和浪费。
二、企业管理中内部控制工作不足
现代企业制度下，内部控制的职能不仅能保证企业财产的安全完整，还可以预知企业存在的潜在风险，做到规避风险，从而提高的经营效率。但现实工作中内部控制存在不足之处，未能有效发挥内部控制的作用，影响企业管理水平的提高。
1.缺乏有效的监督手段
企业内控制度监督过程中，内部审计可作为内控的一种手段，时刻发挥举足轻重的作用。内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。但是目前企业内部审计部门基本上与其他职能部门平行，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性，影响内控监督力度。
2. 企业制度结构不完善
企业为了管理需要制定各种业务管理方面的制度，但管理制度本身主要是文字性表述，缺乏清晰的岗位说明和工作流程图，造成员工在某个岗位工作久了就变得驾轻就熟，经验老到，而一旦老员工请假或辞职等原因，后面接替的人员则需要用很长时间来熟悉情况，重新摸索工作方法，影响企业管理效率。
3.风险评估工作不到位
风险无处不在、风险无时不在，千里之堤，毁于蚁穴。任何细小的风险都可能造成严重后果，甚至是灾难性的。风险具有潜在性和累积性，料事不明、处置失当，都可能引发风险。任何一项经营活动都会伴随一定的经济风险，诸如投资风险、应收账款风险等都是制约企业平稳发展的主要风险。尽管油田上下有相关内控管理部门，但目前仍缺乏相应的风险评估体制和机制，对企业风险评估管理的重视程度不足，影响企业整体实力提升。
4.员工对内控认识不足
企业在内部控制上投入大量的人力、物力、财力等，建立了内部控制制度和管理流程，但员工在实际工作中普遍存在着“事不关己，高高挂起”的心态，只关注自己本职和领导交办事，工作完成是否符合法律法规、企业规章制度的要求不在考虑的范围，完成工作任务和领导交办事才是“硬道理”，内控的工作是内控管理部门和内控管理人员的事，内控上有什么要求与我无关，影响内控管理的效果。
三、完善企业内部控制管理的策略
内控只是企业的一种方法和手段，而不是企业的目标，但与目标有着一致性。要改善现有的管理水平，我们必须借助于内控体系，完善内控体系改进管理手段，促进企业管理，实现企业的发展目标，最终为企业的价值创造奠定企业管理基础。
1.强化内部审计工作机制，发挥审计在内控中作用。随着油田单位改革不断的深入，机关业务合并重整，对于审计部门的设置应该高于其他职能部门，这样才能保证内部审计的独立性和权威性，否则只能是行同虚设。同时要把审计工作的主要职能从查错防弊转移到对公司的管理作出分析、评价和提出管理建议上，发挥内部审计的作用。
2.建立与制度相关流程图，发挥规章制度引领作用。制度是具有权威性的规则、标准和行动方案的集合，它决定着员工在工作中能够做什么和不做什么，以及大体上如何去做。因此，我们要从文字描述的支撑制度文件、工作流程图描述办事路径、相关表单的样式上对制度结构进行规范，改变以往文件仅以文字表述的局限。通过绘制清晰的工作流程图，可以让每位员工能一目了然地知道办事流程、涉及的部门、人员，并且通过流程图能比较容易发现内控管理的不足之处和风险点，从而有助于企业内控的持续改进。
3.成立专门风险评估小组，提高内部控制质量效果。风险是客观存在的，要正视风险，更要建立健全风险评估体制，努力规避和防范风险。要根据内控管理手册和油田风险清单，结合实际工作需要，建立专门风险评估小组，引入优秀的财务、管理、技术等人员组织评估小组，做到对每一项经营活动的进行严格把关，对每笔资金的走向做到严格记录，结合技术方案并根据会计信息评估企业经营活动的风险等级，提出相应的解决措施。此外，可以对小组实行绩效考核，对管控成绩优异的人员进行物质和精神奖励，从而提高企业员工工作的积极性，在内部营造一个良好的企业氛围。
4.开展内控知识普及活动，促进全员内控意识提高。按照“谁的业务谁管理，谁的制度谁宣讲”的原则，开展好内控制度宣传讲解工作，加大内控理念、内控方法、管理基础、风险管理等方面知识宣讲培训，提高企业和员工对内控的具体认知。通过内控知识普及活动使企业每一员工都明白这个理念并自觉参加到内控日常管理之中，让员工对自己的工作有全新的审视，并且清楚内部管理的权威性，才能减少企业在生产经营过程中所产生的风险。
总之，我们要建设世界一流能源化工公司，就应该通过引进先进的管理理念，完善内控管理体系，做到对企业的科学现代化管理，推动企业的现代化进程，早日实现集团公司战略目标。
参考文献：
[1]唐金金.事业单位内部控制建设探析[J].财会学习.2021(16):197-198
[2]吴琼.论企业内部控制风险及防范措施[J].大众投资指南.2021(10):97-98