国网福建省电力有限公司建设分公司 福建福州 350001
摘要：近年来，电网建设持续推进，规模大、时间紧、任务重、要求严，基建工程管理面临巨大的压力和挑战。本文对加强电网基建工程资金风险防控的措施进行分析。
关键词：基建工程；财务管理；资金安全；风险防控
1加强工程资金风险防控的必要性
为积极应对电网基建工程管理面临的上述压力和挑战，必须持续推动电网基建工程资金风险防控水平的提升，构建全过程管控、协同配合的基建工程财务管理模式。电网基建工程投资支出具有管理模式复杂、费用类别多、时间跨度长、涉及部门多等特点，根据《国家电网公司工程财务管理办法》等制度规定，电网基建工程应在工程竣工结算批复后10日内截止报账，如果基建工程财务管理与业务管理不能实现联动资金风险防控，极易产生资金管理漏洞，出现某些费用使用不真实，开支不规范；成本入账时间滞后，工程决算办理进度缓慢；资金违规支付、延期支付或被挤占挪用等问题，无法保证基建工程成本规模的合理性，影响供电公司有效资产价值的核定，给供电公司带来资金安全风险。
2加强工程资金风险防控的主要措施
2.1定期开展资金检查，促进管理提升
对于基建工程的资金检查，一是要重点关注工程资金支出的合法性和资金支付审批手续是否齐备。例如，是否存在提前支付款项、付款审批手续不完整、大额资金支付至个人的现象。二是要认真清理往来款项。例如，工程进度款支付、质保金预留比例是否与合同约定一致，是否存在长期挂账的应付未付资金等，严防新增逾期对外欠款和隐性拖欠款项。三是要仔细检查工程的各项费用报账是否及时，重点核查建设场地征用及清理费、项目法人管理费、生产职工培训及提前进场费等使用是否合规合理，是否于年底一次性集中报销。四是要反复核查已办理决算工程项目的遗留问题。如：土地权证是否已办理到位，废旧物资回收、工程现场核查是否有需要调整工程成本及应付款项的情况等。
2.2落实资金问题整改，建立长效机制
供电公司财务部门应深入基建工程业务前端，关注基建工程全过程资金安全风险点，完成基建工程资金检查方案的具体制定、跟踪实施和督导整改。针对工程资金检查发现的问题，各责任部门和责任人员首先应举一反三，总结经验教训，彻查问题根源，从源头上治理规范基建工程项目管理，从末端上倒逼资金管理工作的完善提升，建立长效机制；其次，加强对查出问题的整改力度，制定整改方案，明确整改措施，落实整改责任人，定期通报整改情况，切实推进问题整改。
2.3加强资金预算管理，及时通报考核结果
公司基建工程资金管理应秉承“安全、集约、精益、高效”的核心理念，以基建工程年度投资预算为管理核心，以基建工程月度现金流预算为开支依据，做到“有预算不超支，无预算不开支”，按需申请、按日使用，做好资金支付工作的日常统筹安排。首先，应结合供电公司的年度投资计划和基建工程项目的里程碑进度，合理确定年度投资预算规模和月度现金流预算计划。其次，应按月通报基建工程项目的年度预算执行情况和月度现金流预算执行情况、资金日排程完成情况，加强财务部门、各业务部门之间的数据双向沟通，同时，将预算执行情况与工程项目的里程碑进度进行对比，对于预算执行情况不理想、不合理的工程项目，需详细分析产生偏差的原因，检查是否存在资金安全隐患，并提出后续的改进措施，必要时落实预算相关指标考核工作。另外，及时通报基建工程资金预算的执行情况，这样既能让财务部门及时了解各基建工程项目的具体实施进展，也能让业务部门及时掌握这些基建工程项目的成本入账进度，从而提高预算的执行率和资金使用效率，实现资源有效配置，更好地保障供电公司基建工程项目建设的资金需求，降低公司的融资压力。
2.4执行分级授权审批，实现线上支付
基建工程资金支付审批手续应严格执行供电公司内部的资金分级授权制度，实行财务审批和业务审批的双批制度。根据基建工程费用报销业务的金额标准、管控等级、业务事项等明确审批签字标准，提升业务审批效率。基建工程费用报销应实现100%线上支付，各相关部门及时在ERP系统和财务管控系统中添加供应商信息，每月按时发起财务管控系统和ERP系统中的现金流预算申报流程、资金支付流程和员工报销流程，通过“三用户+三密钥+三指纹”的多维认证及审批，确保支付环节的安全，规避资金风险。执行资金分级授权制度和资金100%线上支付以及最新的单笔50万以上需要省级集中支付功能，能进一步夯实资金安全管理基础，不断提升供电公司资金风险防控水平。
2.5明确费用报销规范，堵塞管理漏洞
一是明确各项费用必须严格按照合同条款约定和监理认可的施工进度付款，如果某个基建工程项目出现重大设计变更，业务部门必须提交设计变更资料给财务部门，同时签订合同补充协议，避免出现超合同金额付款的现象。二是归纳整理各项费用，特别是建设场地征用及清理费、项目法人管理费、生产职工培训及提前进场费等的报销要求和时间节点，并下发至业务部门执行。例如：租车费、等需明确归口管理部门，开展招投标工作，统一报账表格、单据模板，要求各签字人员切实履行审核职能，同时比对结算批复中的设备材料清单和开竣工时间，必要时前往现场验证业务的实质性，防止虚假列支、提前列支等资金风险。办公用品及耗材必须通过国家电网公司电商平台统一采购，资料印刷必须在供电公司统一招标定点的印刷厂家印刷。生产职工培训及提前进场费，需严格按照职工培训费报销的要求执行，可通过补充提供授课照片、授课资料、考勤记录等方式核查真实性。所有法人管理费均精细管理到具体项目，不得拼盘使用，确实涉及多个工程项目的法人管理费应由业务部门提供合理的分摊依据，与工程项目不直接相关的费用不得在项目法人管理费中列支。
2.6严格执行制度要求，提升履职能力
持续加强基建工程财务队伍建设，组织基建工程财务人员按时完成工程财务专业培训和会计人员继续教育培训，加强对政策法规和财务制度的学习，严格执行《国家电网公司工程财务管理办法》等相关制度要求，根据基建工程的施工进度与合同约定条款审核各项费用报销的附件资料，确认每一笔报销款项的资金预算来源，落实资金支付的审核管理责任，规避资金支付风险，提升资金管理水平和服务支撑质量。财务人员还需拓展自身学习的维度，认真学习招投标法、合同法等法律法规和工程预算管理、项目实施流程等业务知识，强化对基建工程前端业务环节的了解和管控，全方位提高自身的履职能力和综合素质。
2.7积极宣贯法治理念，推广先进经验
财务部门应采取多种途径提升供电公司各业务部门的法治理念，强化供电公司全员的资金风险防控意识。一是通过工程财务制度主题讲座、资金管理专业培训、基层单位“上门服务”、资金安全专项检查等多种方式，借助供电公司局域网站、微信公众号等网络平台，向各业务部门宣贯讲解基建工程资金管理的相关制度规定，加强对各基层单位的指导和监督，确保各业务部门严格按照财务法规开展费用报销和资金支付工作；二是加强各地市供电公司之间的信息交流，财务人员可通过参与全省范围内各地市公司间的资金安全交叉检查，电力公司组织的工程财务制度讨论编制等工作，以检查促学习，以探讨促提升，不断学习提炼其他单位的先进经验，结合所属供电公司的实际情况运用推广，营造相互促进的良好氛围。
结束语
本文在强调工程资金风险防控必要性的基础上，提出了定期开展资金检查并落实问题整改；加强资金预算管理和线上支付；明确工程费用报销规范；宣贯财务制度和法治理念；推广资金管理先进经验等具体措施，为供电公司夯实工程财务管理基础，防范工程资金安全风险提供了借鉴和参考。
参考文献
[1]张博.电力基建工程财务管理过程中应注意的几个问题[J].财会学习，2016（7）：58.
[2]马秀丽.电力企业基建工程财务核算风险防控探讨[J].财会学习，2017（3）：36-37