张莉萍
四川宏华石油设备有限公司 四川省 德阳市 618300
摘要：随着经济和各行各业的快速发展，企业在进行合同签订时，必须对合同进行审核。企业相关部门应根据自身实际需求明确审核内容，及时发现并解决所签订合同中存在的问题，以降低双方在履约过程中出现分歧与争议的可能性，确保合同可以顺利发挥自身最大价值。虽然合同具有多种多样的表现形式，但针对合同审核而言，不同合同的审核流程也存在相似之处。由此，可通过制定相关审核标准的手段规范合同审核流程，从而在实现合同法律风险防范的同时提升企业的工作效率。
关键词：风险管理；质量审核；大数据分析
引言
企业内部质量管理体系审核的主要目的在于识别企业运行薄弱环节、发现问题，及时采取纠正和预防措施，并举一反三开展横向排查整改，使质量管理体系不断优化提升、持续改进。因此策划企业内部审核控制程序、培养并不断强化内审队伍、有效实施内部审核是提高企业质量管理体系绩效的一种有效方法和重要途径。
1质量管理体系内部审核的意义
内部审核有助于质量体系问题的发现和改进。内部审核对问题和薄弱环节的发现，纠正措施的跟踪验证更加方便和深入；内部审核有助于质量体系有效性的提高。内部审核是对质量体系进行的一次系统性的审核，覆盖质量体系运行的全部要素，全面的发现和改进问题；内部审核有助于管理者介入质量体系的运行。内部审核可根据管理者关注点，制定审核重点区域，为管理者调整和改进质量管理体系提供信息。
2风险管理理念融入质量审核
2.1建设以风险管理为导向的审核文化
由于部分管理者缺乏构建风险管理体系的能动意愿，对于质量审核的认识仅局限于传统的专项审核和监督检查。因此，为了更好的执行以风险管理为导向的质量审核，需让管理者意识到质量审核不仅仅是审查和监督，还可以为管理者提供风险导向咨询，识别流程潜在的风险和隐患。对于从事质量审核的工作人员，需要不断加强风险管理的意识，培养其对不确定因素的敏感感知能力，提升业务水平。在具体的审核工作中，审核人员应以审核工作单为引导，结合自身的审核经验和相关部门的风险偏好为管理者识别风险、评估风险。同时，利用质量审核将风险管理的理念传播至企业员工中，树立员工的风险管理意识，也将有利于审核员在后续的审核中获得有效的支持。
2.2合同签订程序的合规性审核
签订合同有可能不会给企业带来效益，在实际签订过程中，双方存在不当行为，则将导致企业资金计划与合同首付款脱节，加之企业实际生产技术要求无法匹配合同内容中的技术要求，必然会对双方企业的信誉造成影响，为企业的经营发展造成严重的危机。并且，如何签订双方有一方不具备签订资格，则所签订合同将属于“无效合同”，最终导致签订的合同无效。所以在合同审核过程中，除对合同内容的合法性审核外，还应展开对签订程序的合规性审核，以保证合同达到签订标准。一般情况下，合同签订程序的合规性审核主要包括如下内容：合同经费是否与企业财务资金计划相匹配；合同立项依据合理性是否标准；是否根据相关标准完成合同审批，所选择供应商是否存在贪污情况；合同内部技术内容是否与生产需求相符等内容。针对部分特殊行业，在合同内容中还会体现市场准入条件以及专业许可证等。在开展审核工作时，必须考虑上述因素，将其与实际审核流程融为一体。
2.3加强审核人员队伍建设，提高审核人员能力
审核人员是内部审核的实施者，建设一支有资质、有技术、熟悉质量标准、懂专业技术的审核员队伍是必不可少的。一是策划内审员的队伍建设，提出内审员的数量、人员构成、专业知识和技能水平需求，选择和发展合适的内审员。二是制定合理的培训计划，包括外部取证培训和企业内部专业知识培训。三是定期开展审核案例学习、分析和分享的讨论会，将审核方法、技巧和注意事项进行交流和总结。四是让实践多、经验丰富的审核员带领新审核员一同审核，在审核实际过程中，实现审核经验、方法和技巧的教学和传承。五是总结改进，审核结束后召开总结会议，指出审核过程中出现的问题，表扬优秀的方式方法，使审核员的能力获得提高。
2.4现场审核
各审核员根据审核组成立时的审核分工方案所分配到的审核任务，在受审核对象确定的迎审对接向导人员伴随下，按审核依据的内容检查受审核对象的质量管理体系运行的有效性。抽取的样本一般为3-5个，审核抽样范围应覆盖受审核对象的所有过程、班次。抽样发现不符合项时，从降低审核风险角度出发，可以酌情增加抽样量，从而确定所发现的不符合项是偶然现象还是系统性问题。现场审核时审核员应该以事实为根据，充分解析标准或文件的规定并以此为审核判定准绳，基于客观证据，做出公正的判断。审核员应避免对标准或文件规定理解不到位，造成审核过程中对问题视而不见，或者盲目提高标准，将自己的做法强加给受审核对象，造成误导。
2.5深化质量审核的大数据分析
目前，以风险管理为导向的质量审核依赖于审核人员的素质和主观能动性，表现为审核工作质量的不稳定性。为了让风险管理的质量审核更具有客观意义，做到有据可依，可通过引入大数据技术，将每次的审核工作结果录入至审核数据库中，再对审核问题进行统计、分析，帮助企业预测危险源，确定需要重点监管的领域，实现重点防控、安全关口前移。现以航空公司质量审核为例，将质量审核发现问题按照“五四原则”和“厂房设施、工具设备、器材、人员、适航性资料、质量系统、工程技术系统、生产控制系统、培训管理”等要素分类统计。针对质量审核问题的统计，选取其中问题频发的要素工具设备、器材、维修记录、手册程序不一致、生产控制系统进行分析。通过分析，可以进一步了解近3年发现问题集中的工具设备、器材、维修记录的主要原因，为审核人员提供审核的关注点。同时，通过对手册程序不一致和生产控制系统发现问题的连年增长进行分析，可以发现二者均涉及信息化和新系统。随着企业大力发信息化，势必带来管理流程的变化，也将伴随着衍生风险，因此，后续的质量审核工作必将重点关注信息化建设和新系统启用所带来的流程变化，以识别潜在风险。
结语
必须对各部门的详细职责进行确定，对审核流程进行固化，从而在一定程度上降低企业面临的合同法律风险，以促进企业的健康稳定发展。审核组人员明确审核过程的注意事项和审核要求，审核发现不仅记录不符合性的证据，也要记录符合性的证据，保证审核记录信息的全面、统一和准确。充分利用管理者和审核人员将风险管理理念传播至全员，以便在质量审核中能更好地调动员工主动性以识别可能存在的风险，进一步提升企业的安全质量管理水平。风险管理为导向的质量审核不但具有传统审核的事后审核特点，辅以大数据分析，更加强调以发展、创新角度审视管理流程，识别潜在风险，点明后续审核的关注重点。
参考文献
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