张辉
中国建筑技术集团有限公司， 北京 100013
摘 要：基于全过程风险管理和动态控制的思路，结合建设项目投资模式，以规避投资项目建设过程中的风险为核心，笔者根据多年技术改造项目的经验，从避免施工风险管理的角度，在工程总承包(工程采购建设)中，本文总结了EPC模式下项目投资和施工过程中的风险，并提出了该模式下的风险控制措施和关闭国家审计局审计风险的思路，从而节约项目投资，有效规避建设过程中的风险。
关键词：EPC模式；建设方；风险管理
1 EPC模式下建设方风险分析
风险贯穿于项目投资的全过程，因为风险的复杂性和不确定性会影响项目投资的确定性。在投资项目的决策准备、设计、采购、施工和竣工阶段，从战略风险管理的角度考虑风险与效益的相关性，权衡整体布局和优缺点，加强统筹协调和动态管理，促进有限投资的最大效益。基于多年来技术改造项目的经验,作者总结了工程建设EPC模式下的风险,包括EPC投标的风险,EPC困难的风险控制、施工图预算的风险超过总,设计变更和签证的风险,组织和管理的风险,年度投资项目计划滞后的风险，以及审计结束的风险。
2 EPC模式下建设方风险管控措施
2.1 EPC招标风险管控
建设方选择优质的EPC工程总承包商是投资项目顺利实施和取得满意效果的重要保证。EPC项目总承包单位顺利进行公开招标，防止项目失标，是缩短投资项目工期的充分条件。招标过程的合规是招标法律和行业管理法规的强制条件，也是我国投资项目风险控制审计的重点。相关人员要深刻认识到专业人员的重要性，做好专业工作，委托项目管理公司管理招标采购;委托招标代理机构进行招标采购，充分发挥专业公司的管理和技术优势，规避采购中的各种风险，在最好的基础上选择满意的EPC总承包供应商。同时委托项目管理公司和全过程跟踪审计单位分别对招标代理机构进行控制，对招标文件进行审核，确保招标过程的符合性。
2.2 EPC总承包商管控风险
EPC工程总承包的工作范围贯穿于工程建设的全过程，涉及工程勘察设计、采购、施工、试运行等。合理选择采购范围和EPC实施模式，可以避免EPC总承包占主导地位、难以控制的局面。因此，根据项目的复杂性，结合投资项目的建设周期规划，考虑技术改造办公室管理团队的实力以及各参与方的平衡和管理因素，应采用项目立项后的总承包招标或初步设计立项后的总承包招标，合理划分EPC工作范围。此外，技改项目生产运行系统复杂、各系统协作性强及各设备参数复杂，且存在匹配事项，应选择设计院作为牵头单位，施工单位作为成员单位，在合同中明确施工单位应服从牵头单位管控，以便于投资项目前期筹备及建设实施，同时利于后期收尾管理。
2.3 超概算风险管控
建设投资项目施工图预算超过项目预估金额的10%(含)时，对项目进行复核，同时由总行启动处罚问责机制。施工方应遵循“有限设计、有限采购、有限施工、动态调整”的原则，以工程报批后固定总价或初步设计报批后签订总承包的方式签订EPC工程总承包，并在合同中明确了项目实施过程中的风险分担原则。此外，在合同中明确了项目管理公司、第三方跟踪审计、EPC牵头单位的配额管理奖惩机制，以控制施工过程中超出预算的风险。
在项目概算阶段，可通过以下措施，保障概算的准确性及适用性：①建设方结合初步设计方案、概算定额以及市场价格信息等资料，组织编制设计概算；②建设方督促设计单位编制项目总概算，并委托第三方具备审查资质单位进行概算审查，出具审查报告，并在己方审计部门指导下进行修改完善，直至符合各项规定要求；③设计概算编制应有理有据，避免人为修改，造成施工图预算超概算指标。
2.4 设计变更及签证风险管控
在传统的建设模式下，设计变更和签证风险由建设者承担。在EPC工程总承包模式下，施工方应通过合同约定，承担因图纸不完整而产生的变更和签证风险。另外，在合同中明确在哪些特殊情况下可以办理签证。
2.5 通过合同和管理制度进行风险管控
施工方应通过与项目参与方签订合同，明确承包方在招标采购、许可证办理、施工图审核归档、现场管理、进度管理、质量管理、安全管理、合同管理、投资控制等方面的风险。物料管理，流程及结算审核，风险转移；避免自营人员专业知识不足造成的管理风险缺失。另外，在项目的准备和实施过程中，施工方需要制定管理制度，明确工作流程，划分责任和处罚，加强监督。
2.6 反索赔管控
建设方应在投资项目筹备阶段建立反诉制度，督促项目管理公司、监理单位和跟踪审计单位做好建设过程中的事件记录和文件收集工作。一旦发生违约，根据管理流程提出合规性和合理的事实依据，并向项目参与方要求赔偿。施工方可以对EPC工程总承包人的索赔提出反诉。在采取反诉策略时，施工方应从工程的宏观角度慎重使用，并根据工程的阶段选择合适的时机，避免不当操作影响工程进度。
3 闭合国家局审计风险思路
3.1 项目立项及设计阶段
其工作内容如下：①审核项目的审批文件，包括项目报告书（建议书、可行性研究报告)、初步设计及概算的申报和批复文件是否完整、合法、合规，以及审核配合此阶段申报需要办理的所有相关论证、咨询、评估等管理程序文件是否齐全等；②审核投资额超过一定指标的工程建设类投资项目初步设计及概算是否按规定经第三方评审并出具审核报告。
3.2 招标投标阶段
审核招标过程的合法性和合规性，具体包括：①服务类（勘察、设计、监理、咨询）招标审计；②工程类（总承包、专业分包）招标审计；③货物（设备、材料）招标审计；④针对其他采购方式，如竞争性谈判、单一来源采购和询价采购方式，应确定相应的施工单位、供货商和服务商。
3.3 合同管理审计
主要内容包括：①工程建设项目合同商务谈判阶段审计；②已签订的工程建设项目合同的分类审计；③EPC工程总承包合同、勘察及其他咨询类合同审计。
3.4 施工管理阶段
其审计项目包括：①项目管理制度；②项目监理情况；③工程工期；④工程质量；⑤工程变更；⑥工程款支付审计，具体有预付款、进度款、工程变更及签证、工程索赔支付。
3.5 工程竣工验收
此阶段主要审查验收组织、验收资料签章、验收流程、质量监督及整改、资料完备性等。
3.6 工程竣工结算
其工作内容如下：①审计工程竣工结算原始资料的真实性、完备性、合法性、有效性；②审核审计报告结算书的编制是否符合要求；③审计工程竣工结算书。
3.7 项目资料管理
其审核内容如下：①各参与方文件管理及档案管理制度是否健全，运行是否规范、有效；②监理单位是否建立了完善的现场报表管理体系，是否做到体系化、规范化、标准化；③利用建设单位网络自动化办公系统进行办公的相关单位，建设单位是否设置了层级和权限，相关单位是否严格按照要求传送、阅读和存放文件；④建设单位采用合同信息化管理，是否制订了与之相匹配的文件审核、传阅和管理等相关规定。投资项目在投建时，要坚持先审计后开工，工程价款要先审计后结算，先单项验收合格再单项竣工结算审计，竣工决算要先审计后整体验收。工程款项在没有经过审计的情况下，财务部门不得付款。建设方审计部门对审计中介机构审计程序的合规性、公允性，造价的合理性进行监督，确保审计结果的客观、公正。
结束语：
近年来，在政府政策的推动下，EPC工程总承包模式在建设投资项目领域得到了大力推行。在建设项目战略风险管理的基础上，结合技术改造项目投资控制的经验，提出了相应的对策。在项目实践中，相关人员应深入探索建设投资项目的风险控制措施，提高项目团队的风险控制水平，合理利用有限的投资，实现效益最大化。
参考文献：
［1］中华人民共和国住房和城乡建设部.住房城乡建设部关于进一步推进工程总承包发展的若干意见［Z］.2016.
［2］中华人民共和国住房和城乡建设部.住房和城乡建设部?国家发展改革委关于印发房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包管理办法的通知［Z］.2019.