山东爱特云翔信息技术有限公司 山东 255400
摘要：在新的社会及经济发展背景下，企业迎来了更多的发展机会及更大的发展空间，这就要求企业必须加强内部控制，确保企业可以始终保持良好有序的运行。同时，风险是企业发展中不可避免的，若风险处理不当，不仅会使企业产生大的经济损失，也会制约企业的发展，因此，企业也需要在加强内部控制的基础上，增强自身的风险管理能力，确保企业能够安全稳定的运行发展。
关键词：企业；内控；风险管理
1新时期企业内控及风险管理工作现状
1.1缺乏内控意识
当前还有很多企业管理者对于财务内控管理工作还缺乏正确的认知和了解，对于财务内控管理制度的建立缺乏重视，在企业内控管理中仅仅考虑到集中核算后能够减少会计部门业务量，降低了风险系数，但并没有考虑到内控管理的重要性。在财务内控管理制度建设时就因为缺乏内控意识，导致工作人员也出现抵触的情绪，不利于内控管理工作的充分落实，也不能保证企业内控管理工作实施效果。
1.2内控管理工作不到位
在企业日常经营和发展中只有充分运用内控管理制度，发挥内控管理的作用，才能为企业今后的发展方向提供依据。在内控管理工作中，财务部门是主要的实施者，而财务总结则是财务政策的制定者和监督者，有着重大的责任，必须要求财务人员自身做到清正廉洁，具备高尚的品格和修养，才能从源头上杜绝腐败问题滋生。而企业内控管理工作不到位，很大一部分原因是由于企业内部缺乏优秀的专业财务内控管理人才，只是由审计部门或财务部门人员来负责内控管理，导致内控管理工作不全面。
1.3内控流程不完善
在企业财务内控管理中，只有内控流程完善，才能确保财务工作顺利实施。在现代化企业发展过程中，在对企业财务内控管理制度构建过程中发现内控流程相对比较复杂，比如财务审批的流程比较长，在财务审批时由于项目审批的层级比较高，是需要一层一层的向上进行审批，直接影响到了项目的审批效率，还会出现在审批时一些管理者只签字，当出现问题时就出现相互推诿责任的情况，此外还有内控工作和其他工作出现脱节的情况。
1.4缺乏完善的风险管理制度
风险管理是企业内控管理的重要组成部分，尤其是对于中小型企业来说更需要有完善的风险管理制度，才能帮助企业更好的发展。但在实际经营中很多企业虽然建立了风险评估机制，但对于风险评估和风险管理工作的重要性还缺乏正确的认识，从而导致不能对企业内部资源进行有效调度，在开展决策时就不能得到更好的建议，为企业经营活动带来风险。另外，当风险管理制度不完善的情况下，还不利于对财务信息进行客观分析，对企业项目投资决策也会带来直接影响，容易发生信息泄露，影响到企业经营和发展。
2新时期国内企业内控和风险管理的策略及要点
2.1借助信息化技术，加强内控和风险管理
企业建立信息化财务管理系统，能够清晰收集、整理、记录企业每日、每月等每个具体时间周期内的账目情况、收支情况，为企业资金分配、人力资源和物资的管理，提供精确数据参考，为企业制定生产计划、经营策略、投资项目方案、战略规划提供信息参考。借助信息化技术，企业能够监督、观察市场，分析市场供需变化、价格变化，从网络中自动搜索有用的数据信息，分析企业内部控制和风险管理工作中的不足问题，提出风险规避、加强内控的有效对策。
2.2优化组织结构，实现内控和风险管理
优化组织结构意味着，既要加强对企业每个部门、每个员工的合理配置和人力资源科学分配，也要重点加强对每个管理岗位、负责人的职能划分和责任追究，全面完善企业的人力资源、组织结构管理机制，发挥所有员工的主观能动性和工作积极性，建立绩效考核与奖惩评价制度。作为企业领导层必须认识到组织结构优化，对于实现内控和风险管理的意义及关键作用，从日常工作中总结、记录问题，制定优化组织结构的制度方案，完善并且细化相关措施，根据内部控制和风险管理的需求及数据反馈，对组织结构、部门职能、人员分配做出合理调整。
2.3建立风险分析及评价机制，加强内控和风险管理
为了加强内部控制，达到风险管理目标，企业应当建立风险分析及评价机制，确定市场环境、市场竞争和国家政策相关的风险指标，内控部门应当与市场部门开展合作，共享信息，协同采集数据，评估企业产品和经营项目的市场价值、市场竞争力，为企业制定销售策略、生产决策提供依据，同时防范市场上潜在的各种风险。
与此同时，企业需要继续优化内控工作流程、内部环境，加强对企业员工的培训管理，鼓励员工参加学习，提高个人职业素养，创建良好和谐的工作氛围，有利于企业早日实现发展目标。
2.4 建立有效的内控监督机制
企业在部门设置中应当配备内部审计部门，其职责在于企业层面控制和业务流程、应用系统或交易层面的控制是否存在缺陷，对企业运行的各方面进行监督检查，将发现的问题向企业管理层、治理层汇报。企业管理层、治理层依据内审部门提供的报告进行研判并制定相应的措施，改善企业内部控制机制，使企业运行良好。内审人员需要具备独立性和客观性，并贯穿于内部审计全过程，恰当、公允地反映企业执行内控管理制度的情况。内部审计人员的重视程度依次应为事前防范预防、事中控制得当、事后监督检查，为内部控制管理提供行之有效的建议与完善措施，使企业内控管理制度更加完善。同时，内部审计人员应当以自学为主，定期参加培训为辅，不断增强自身专业水平和职业道德素养，保证企业内部审计工作的有效性。
2.5 完善资金管理措施
企业可持续发展的重要保障是企业合理、有效地使用资金。具体措施：一是资金管理严格遵循“不相容职务分离”控制原则，一人不得同时兼任会计、出纳；梳理货币资金办理全过程，坚决杜绝全程一人办理货币资金的情况；制定相应方案，财务岗位应当定期轮换；在票据及印鉴保管方面，严格做到票据、印鉴分开保管，保证资金安全。二是强化应收账款管理。依据实际情况制定信用评估制度，对往来客户信用情况谨慎科学评估，定期跟进调查，及时对账；通过账龄分析法、账户余额分析法等开展往来款项清查，指派专人负责款项催收，降低坏账损失。三是资金使用做到科学统筹。要科学合理安排经营、投资、筹资等活动，严格做好全面预算管理，合理、有效地做好资金管理与使用。
3结语
新经济时期背景下，国家政策、国际环境、市场竞争都会对企业内控和风险管理工作产生不同程度地影响，企业领导者需要认识到内部控制和风险管理工作的关键作用和现实意义，借助信息化技术，优化企业组织结构，建立风险分析及评价机制，完善企业规范和规章，加强对人才的管理，建立绩效评价和奖惩考核机制，调动企业员工参与内控和风险管理的工作积极性，为企业可持续健康发展，作出一定的贡献。
参考文献：
[1]王转折.基于财务风险管理的企业内控体系建设研究[J].纳税，2018，12（34）：116+119.
[2]吴建萍.企业内控管理与风险防控举措分析[J].财会学习，2018（32）：233+235.
[3]张顼，赵亦丹，吕祥涛.浅谈企业内控与风险管理体系中的“三道防线”[J].电力勘测设计，2018（06）：77-80.
[4]江雯.企业内控管理与财务风险防范对策分析[J].经贸实践，2018（08）：114.
[5]李云杰.试析如何完善企业内控制度以及防范企业风险[J].财会学习，2018（01）：8-10.