金可斤
广州工商学院
摘要：随着近几年我们国家税法改革制度的变化，税法无论在生活中还是在工作中及其重要，不少企业对税务人才的需求日益增加。为迎合企业需要的税务人才，应用型本科院校对《税法》这门课程越来越重视，如何提高该课程的教学质量一直是各高校关注的问题。本文主要根据笔者在应用型本科高校教学的经历分析税法教学存在的问题，讨论解决问题的措施，为提高《税法》课程教学质量提供参考。
关键词：应用型本科；税法；教学方法
引言
在财务相关专业中，税法课程是一门核心课程，也是一门实践性很强的课程。现财税制度变化大，“互联网+税务”已经逐渐普及，涉税实务的及时性较强，并且对于未按时申报纳税或者触犯税法相关的条例法规的，处罚力度较大。因此，各企业对涉税工作人员的要求也越来越高。为提供符合企业所需要的税务人才，对于应用型本科学校来说，提高税法课程质量以更好的帮助学生将所学知识运用到实践当中尤其重要。
一、税法课程在高校教学中存在的问题
（一）教材存在滞后性
我国的税法政策更新速度较快，无论从纳税金额计算方式，还是到相关的税收优惠政策都存在一定程度的变化；并且这些新的政策多数在上半年出现变化，而笔者所在学校的税法课程一般都安排在第一学期，市场很难找到及时更新的教材，学校虽会自行编写教材，但也很难做到教材的实时更新。这导致学生所学习的内容和实际的政策相比存在一定的滞后性。
（二）理论讲授与纳税申报实践存在差异
纳税申报是税法实务的重要环节，将所学的税务知识正确的运用在纳税申报当中也是税法课程的重点和难点。现各高校关于税法的课堂主要是以讲授法为主，所涉及的内容也主要是以各个税种的介绍和应纳税额计算的理论知识。由于我国为了减轻纳税人申报纳税负担，尽可能的简化纳税申报流程，每年申报流程都会有所变动，市面上很少有教材能够详细的介绍纳税的申报流程和相关的纳税申报表的填写。这可能会导致学生虽然知道该税种的计算原理和计算过程，但是并不了解实际的纳税申报应该如何操作，从而导致学习的内容不能够很好的运用到实践当中。
(三) 教学形式单一
一方面，由于课程设置的原因，教师多数是通过理论知识的讲授将知识点传授给学生，且大量的学生仅仅在课堂上吸收知识，很少利用课后时间学习；而税法内容涉及面较广，更新速度快，学生若只是通过这种方式获取知识，最终教学效果会和我们的教学目标有一定的差距。
另一方面，税法这门课程是要求学生有一定的会计基础和财会知识储备量的。部分学生会计基础较为薄弱，对于这部分学生而言，理解税会差异有一定难度；如果只是运用单一的讲授法，会导致他们学习的积极性降低，教师上课也达不到理想的教学效果。
二、税法课程教学改革措施
（一）选取更新速度较快的教材
根据税法的学科性质以及课程目标，该课程主要要求学生熟悉我国相关的税收政策，同时能够将所学的内容运用到企业及个人的纳税行为当中。详细来说，学生不仅需要知道各种税种应纳税额的计算，还应懂得其中的原理，同时能够熟悉相对应的纳税申报表的填写。由于近几年财税政策变化较快，所以应该选取最新的税法教材，让学生在教学的过程中接触最新的税法知识。
一方面，学校在编写自己使用的教材时应尽可能的将最新的财税政策编辑进去，同时里面的涉税案例也应实时更新，以帮助学生学以致用。另一方面，教师在授课的过程中可以参考每年的注册会计师《税法》科目，以及注册税务师《税法一》，《税法二》，这些都有助于课程内容的实时更新，也体现税法课程的一个时效性。
（二）提升教师团队税务专业实践能力
随着经济形势不断的变化，纳税人条件和税源也会随之变化，财税制度的变化也较为迅速，教学内容也是需要根据税法内容的变化而变化。这需要教师全面的了解我国的税收政策及时更新教学内容，适应税法学科的时效性。同时，作为应用型本科院校，《税法》的教学目标是学生能够将所学知识运用到实操当中，学生不仅要知道纳税金额的计算还需要掌握纳税登记，纳税申报等具体的实操内容。这就要求老师不仅需要会理论知识，还需要老师有相关的税务实践经验。除此之外，教师也需要不断学习新的税务相关的实践内容。这样教师不仅能够教授学生相关的纳税金额的计算逻辑，还能够在计算中贯穿相对应的实践内容，例如纳税申报表的填写，从而减小课堂理论与实际实操当中的差异。
（三）改善单一的教学方式，丰富教学内容
如果只是通过老师讲授税法条文，学生很难理解，也会导致学生失去对这门课程学习的兴趣。因此教师可以选择多种教学方式灵活运用到教学工作当中。例如利用情景教育，以小组的形式安排任务，在完成任务后提交小组报告，最后再由老师进行分析讲解。对于实务当中的申报纳税的内容，教师可以采用观摩法，通过播放纳税登记及申报视频，让学生从中学习税务实践操作。
教师还可充分利用互联网平台，例如可通过一些教学互动软件，将教学资源分享到这些平台上，让学生在课后通过这些平台进行一些后续学习。同时，还可结合平台的数据反馈对自己的教学内容和方式进行改进。
在教学过程中，教师不仅要利用好课堂教学时间，也应该正向的引导学生多利用课后时间进行学习。以广州工商学院为例，学院提倡 “进课室，进图书馆，进实验实训室，进体育场馆，进社会”五进的思想；鼓励学生除了上课之外，利用其他时间去图书馆，进实训室学习，或者利用寒暑假参加专业相关的实习。
三、结束语
随着经济的发展，税法在财税专业中也越发重要。为培养符合社会需求的应用型本科人才，提高该课程的教学质量势在必行，为此课程组需要做好学科建设，完善教学体系，针对于现存的问题提出对应的改革措施并加以落实。
参考文献：
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