马爽
石家庄财经职业学院 050000
摘要：税务筹划是指在不违反国家税务法律规章的前提下，对企业生产经营及理财活动进行事前安排，利用相关税务优惠政策，降低企业税务负担的税务管理手段。要想充分发挥税务筹划功能，规避税务风险，控制企业税务成本，企业应积极针对税务筹划中的常见细节问题，采取相应税务筹划措施，提高税务筹划质量。
关键词：经济新常态；企业；税务筹划
引言
市场经济体制的发展，使得企业间的竞争愈发激烈，提升自身实力以及核心竞争力是企业日常发展目标之一。而税务筹划工作能够在我国法律允许的范围内，通过对投资等活动进行合理安排，再利用税法相关优惠，从而降低自身税负压力，提高收税利益。因此，研究企业税务筹划工作是十分必要的。
1税务筹划的内涵
税务筹划是结合企业经营发展需要和国家税法而开展的一项筹划工作，这项工作的主要目的是借助对法律条文的研究，积极利用现行法律法规来开展财务会计工作，借助专业的账务处理，最大限度降低企业经营和发展过程中的税务负担，在现代企业经营和发展中，税务筹划是促进和提升企业经济效益的最有效方法。在开展工作的过程中，要严格按照国家税法来做好筹划工作，要严格按照法律法规的要求来做好各项经营业务的账务处理，充分利用税法中给出的各种优惠政策来进行纳税额的核算，以此来实现降低税负的目标。税务筹划与偷税漏税不同，是一种合理利用法律法规来优化纳税活动的行为，因此，随着社会经济的不断发展，企业对此项工作的重视程度在不断提升。税务筹划工作在开展过程中，需要结合各地不同的产业政策以及国家所发布的税收优惠政策来进行筹划，对重复计税问题以及享受政策优惠等问题进行重点关注，在税务筹划过程中，要积极学习和领会国家最新税务政策，充分利用政策。
2企业税务筹划中的常见问题
2.1税务筹划方法不科学
税务筹划方法不科学，存在不正当税务操作行为。例如，一些企业为实现避税目标，人为虚假抵扣、增大进项、虚假抵扣增值税、虚列办税费。其中虚假抵扣增值税最为常见，一些企业利用大量虚列过路过桥费等通行费发票，达到虚假抵扣增值税的目的。显然，这些不正当筹划方法已违规税务法规，违背了税务筹划原则。
2.2认识不足
尽管税务筹划对于促进企业发展以及降低企业税务负担，能够发挥出非常积极的作用，但是依然有很多企业对税务筹划工作缺乏科学有效的认识，这其中体现在企业对税务筹划工作重视程度不够，企业主要负责人没有参与到税务筹划活动中来，这导致相关工作无法得到企业内部各部门的积极响应，使企业财务部门在开展税务筹划工作时无法取得理想的成效，使企业由于缺乏合理的税务筹划遭受到巨大的经济损失。同时，认识不足也体现在企业财务部门工作人员对税务筹划工作的认识上，目前企业财务会计人员在工作中，大多习惯将注意力集中在会计账务的处理上，他们没有意识到税务筹划也是财务部门以一项重要的管理职责，正是由于认识上的不足，导致很多企业所开展的税务筹划都无法发挥出作用。
2.3财务人员的专业素养较低
在过去，税务管理一直处于一个被忽视的地位，对于很多金融单位和税务管理公司来说，聘请的税务人员不是普通的财务人员就是一些与税务无关的工作人员来进行税务管理工作，管理层和财务人员大多认为金融和税务管理只是记账，他们的错误观念，导致资产无法得到有效的管理。税务改革之后，对于税务人员的综合素质要求更高，不再是以往的会算数和记账就可以完成的工作，而是要求税务人员在拥有专业知识的同时还要掌握一些信息技术和大数据的技能去顺应目前瞬息万变的工作内容。
3企业税务筹划的有效策略
3.1科学选择税务筹划方法
企业税务筹划必须选择科学的筹划方法，避免触犯相关的税务法规政策。目前较为常见的企业税务筹划方法有：合理选择企业组织形式、及时合理列支费用、合理选择存货计价方法、恰当运用固定资产折旧。例如，一些企业通过调整列支费用性质，利用慈善事业捐赠进行筹划，实现税前抵扣。根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。显然，这样的税务筹划方式不仅降低了企业税负，又承担了社会责任，为慈善事业做出了贡献。另外，很多大型集团企业利用固定资产折旧进行税务筹划，抵扣所得税。固定资产在企业生产经营活动中发挥着重要作用，固定资产价值逐步转移到产品中的价值即折旧。
折旧作为固定资产在生产使用过程中的价值转移，能够在计算应纳税所得额时予以扣除，有着“税务挡板”或“税盾”的作用，可采用直线法、加速折旧法进行筹划。
3.2不断加强学习和培训
税务筹划是一项专业性很强的工作，因此对工作人员的业务能力有着很高的要求，目前企业财务人员大多不具备税务筹划的能力，所以为了更好地促进税务筹划活动的开展和提高财务人员对税务策划工作的重视程度，企业要积极开展学习和培训活动，要结合税务筹划工作开展的要求，根据国家最新的税法，做好对会计人员的培训，使会计人员能够结合税法的最新要求以及各地出台的税收优惠政策，从最大限度降低企业税负成本的角度展开分析和探讨。在培训的过程中要不断加大案例教学力度，要积极学习和借鉴行业内优秀企业的税务筹划案例，以此来和传统财务会计管理模式下企业的税负进行对比，借助对比来加深企业领导和财务人员对税务筹划的认识，当企业内部管理人员对税务筹划活动产生新的认识之后，他们就会更加积极地利用业余时间来不断学习和充实自己，企业也要结合员工职业发展的需要，引导员工积极参与注册会计师等证书的考试，以此来不断提高员工的工作技能，实现员工与企业共同发展的目标，这也能更好地促进企业自我筹划活动的开展，因为在注册会计师考试中税法是非常重要的内容，借助参与考试，能够使企业员工对税法有新的认识。
3.3提高财务人员的专业素养
企业在聘请税务人员时就应该经过多重筛选，避免常见的财务人员或者会计人员做税务人员的工作或者是一些家族企业直接由亲戚上任的情况。同时，企业的管理人员提高自身的税务意识的同时也要注重新员工的质量和在职员工的提升，目前我国处于税收制度改革较快的和复杂多变的经济市场，企业更应该培养员工税务方面的新知识和新技能，如此，税务人员才可以更好地为公司提供适合企业自身情况的税务筹划方案，也为企业更好地实施税务工作提供良好的环境。
3.4加强与税务部门的联系
企业应该主动与税务部门加强沟通联系，针对不同的税收政策、不理解的政策可以通过税务部门了解其关键点所在，便于企业展开税务筹划工作。而且通过与税务部门的联系能够帮助税务筹划人员掌握当地税务部门的标准与界限，为后续税务筹划工作的展开提供便利。
结束语
综上所述，高质量的税务筹划工作能够有效减轻企业的税负压力，促进其健康发展。因此，相关工作人员应把握各种税务筹划策略，积极了解最新的国家政策，从而确保筹划方案的有效性。
参考文献
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