鲁静静
中国铁路济南局集团有限公司临沂工务段 山东临沂276004
摘要：预算管理是铁路基层站段管理的重要内容，基于全面预算管理理念，开展铁路基层站段的预算管理工作，能实现铁路企业资源的最优配置，降低企业经营成本。本文在阐述铁路基层站段落实前面预算管理必要性的基础上，就铁路基层站段全面预算管理的现状、问题和具体对策展开分析，期望能提升铁路基层站段全面预算管理水平，继而增加基层站段经营效益；继而铁路企业的持续稳定发展。
关键词：铁路企业；基层站段；全面预算管理
基层站段是铁路企业最基础的服务单位，其在铁路运输中起到至关重要的作用。为实现铁路企业的规范、高效经营，需以基层站段为单位，开展铁路运输服务过程的全面预算管理。然而结合管理实际可知，铁路基层站段在全面预算编制、执行、考核中存在诸多问题，未能真正实现业财融合理念在企业预算管理和业务实践中的应用，降低了企业的整体经营效益。基于此，有必要创新铁路基层站段全面预算管理方法，通过全面预算管理工作推动企业经营水平、管理水平的全面提升。
一、铁路基层站段落实全面预算管理的必要性
全面预算管理是一种全新化的预算管理理念，其对于铁路基层站段预算工作开展和经营效益提出具有至关重要的作用。一方面，全面预算管理本身就是对铁路企业内控管理制度的补充和完善，实施全面预算管理后，能从经济层面协调企业内控管理工作，提升铁路企业内控管理质量。另一方面，传统预算管理下，铁路基层站段虽然实施了一定的预算管理，但其在预算编制中未能融合业财融合管理理念，同时在预算执行中缺乏监督考核管理，这降低了铁路基层站段预算管理质量。新时期，在全面预算管理理念下，能系统解决这些问题，提升企业预算管理质量。此外规范化的开展全面预算管理，能实现铁路公司基础资源的最优配置，这实现了铁路基层站段基础与服务与经济效益管理的结合，有助于增加铁路企业经营效益，提升铁路企业服务质量，促进铁路企业的持续、稳定发展[1]。
二、铁路基层站段落实全面预算的现状和问题
1、现状分析
以基层站段经营目标为核心，增加经济效益，提升服务质量是铁路基层站段落实全面预算管理的根本目标。目前，铁路基层站段在经营管理中面临着经济效益增长缓慢和铁路服务要求不断提升的矛盾，针对这一问题，铁路基层站段开始构建完善的预算管理体系，并在管理委员会、管理办公室的支撑下，开展全面预算管理。结合管理现状来看，铁路基层站段全面预算管理表现出以下特征：首先基层站段在全面预算管理中需要考虑集团公司下达的预算目标，同时其需要考虑本站段生产经营实际，全面预算管理的难度较大。其次铁路基层站段全面预算的编制需将预算目标分解到每个项目，并通过各个责任科室、车间来层层落实预算方案。同时在全面预算具体执行中，铁路基层站段建立了预算执行、分析和监控制度，要求通过设置预算执行预警指标、召开经济活动分析会等形式，分析考核各科室、车间预算执行情况，严禁超预算情况发展[2]。最后从全面预算整体管理效果来看，铁路基层站段全面预算管理的执行情况与设计目标仍有差距，即在全面预算管理中仍存在较多问题，限制了基层站段及铁路企业的发展。
2、问题表现
全面预算管理本身具有较强的专业性、综合性和复杂性，深入分析铁路基层站段预算管理实际可知，其在全面预算管理落实中尚存在以下问题：一是基层站段工作人员预算意识不强烈，全面预算工作开展缺乏良好环境基础；二是铁路基层站段全面预算编制工作方法应用不当，突出表现在预算管理人员在编制全面预算方案时，未能系统考虑铁路企业经营特性及基层站段生产要求，未能实现业财融合理念与全面预算管理的结合。三是在预算执行阶段，基层站段业务部门与财务管理部门的衔接不畅，这使得预算执行过程不够规范，同时缺乏对预算执行效果的考核，这使得超预算问题较为突出。
四是铁路基层站段在全面预算管理中用于信息化基础平台建设的资源有限，这使得全面预算管理信息化系统建设滞后，阻碍了全面预算管理的效率和质量。
三、铁路基层站段落实全面预算的措施
1、优化预算管理环境
良好的预算管理环境能为铁路基层站段全面预算管理工作的开展提供有效支撑。一方面，铁路基层站段管理者首先应认识到全面预算管理的重要性，深化全面预算宣传教育，增强本站段财务人员、业务人员全面预算意识，引导企业全面参与全面预算管理。另一方面，全面预算管理工作的开展还需要系统完善的管理制度作为支撑，新时期，应在全面预算理念的支撑下，深入分析本铁路公司、基层站段的工作实际，制定系统完善的全面预算管理制度，对本站段全面预算的编制、执行、监督考核进行管理，真正地将全面预算管理落到实处。此外，在全面预算管理体系下，铁路基层站段还应注重专职预算管理组织架构的建设，要求优选具有较高专业水平和预算管理能力的人才负责企业预算管理工作，并在与业务人员衔接中，为铁路基层站段全面预算管理工作的开展提供智力支撑。
2、规范开展预算编制
预算编制是铁路基层站段全面预算管理的基础所在。新时期，铁路基层站段全面预算编制工作的开展需要注重两个要点的把控：一是在全面预算编制中应注重预算编制方法的规范会使用；二是在全面预算编制中，应系统考虑本站段工作实际，实现预算编制过程的业财融合。在全面预算编制方法应用中，首先应制定科学合理的全面预算管理目标，为基层站段全面预算管理工作的开展提供指导；其次在预算编制中，应遵守无计划不预算的原则，并在“量入为出、量力而行”要求的指导下，开展预算编制工作；最后在预算编制方法应用中，除定额预算、比例预算方法外，还应注重滚动预算、标准性方式的有效应用，确保预算编制方法应用的灵活性、有效性[3]。另外，铁路基层站段要求全面预算管理中实现业财融合，还需要在预算编制中加强与业务部门的联系，以业务为核心，对具体业务项目中材料、资金、设备利润等要素进行预算，确保全新的预算体系能达到保安全、保生产的目的。
3、加强预算执行管理
全面预算管理重在执行，对于铁路基层站段而言，要规范化的落实全面预算管理，深化全面预算管理执行控制，还需注重以下要点把控：其一，铁路基层站段的预算执行需要各个站段、科室和车间的协调配合，故而在明确基层站段全面预算管理目标后，还需要结合科室和车间的工作实际，系统化地进行全面预算管理目标的分解，确保全面预算管理目标分解指标的可衡量性、彻底性、统一性。其二，在预算执行中，应加强各个科室、车间的职责管理，并且在预算具体执行中，应实现现金收支、目标成本、约束制度、员工利益与企业利益等要素管理的有效结合，提升铁路站段全面预算管理的执行效果。其三，基层站段还应重视全面预算管理的监督考核，并且应做好考核结果的反馈和奖惩管理，促进铁路基层站段从“要我预算”到“我要预算”的转变，不断增强铁路基层站段全面预算管理的活力。
4、重视信息技术应用
要进一步提升铁路基层站段全面预算管理质量，还应基于现代信息技术，构建互联网+全面预算的管理模式，一方面，铁路基层站段应加大资金投入，积极引入计算机、现代通信设施设备，并加强网络基础建设，为全面预算信息化管理工作开展奠定良好基础。另一方面，应重视全面预算信息化管理系统、软件功能、技术指标的设计，同时应增强管理人员信息化管理能力，不断提升铁路基层站段全面预算管理水平。
结语
全面预算管理对于铁路基层站段的经营管理及服务具有深刻影响。新时期，基层站段管理人员只有充分认识到实施全面预算管理的必要性，结合现阶段本站段全面预算管理实际问题，创新全面预算管理方法，努力实现预算管理与业务管理的融合，这样才能提升基层站段全面预算管理水平，协调基层站段经营效益与运输服务关系，促进铁路企业的可持续发展。
参考文献
[1]王信.铁路基层站段全面预算管理的困境及对策研究[J].大众商务，2021(4):127-129.
[2]吴海松.对提升铁路基层站段全面预算管理水平的分析与思考[J].时代经贸，2020(18):48-49.
[3]董瑞卿.浅析铁路基层站段全面预算管理存在的问题及对策[J].财会学习，2019(7):68-69.