薛海波
西藏守创能源产业管理有限公司 西藏 850000
摘要：任何企业的经营与发展都离不开资金的支持，而在企业的内部管理工作中资金管理占有极大的比重，对各项经营活动的开展有着重要作用。文章选择施工企业作为研究对象，对其实际的资金管理现状进行研究分析，发现存在问题并进行原因分析，最后对这些问题的解决提出意见并作一些初步探讨。
关键词：建筑施工企业；资金管理；风险控制
中图分类号：TU72 文献标识码：A
1 引言
资金是保障企业正常运行的前提，合理利用资金不仅可以促进施工建筑企业发展，还有利于企业管理。但相对于建筑企业来说，资金的使用和管理较为复杂，致使在管理过程中极易出现资金管控风险，因此要提高该方面的意识，及时解决问题，推动企业持续发展。
2 建筑施工企业资金管理的重要作用
2.1 减少财务风险，保证项目的稳定进行
建筑施工行业的自身属性要求大量的资金为其保驾护航。所以，企业管理中资金管理为重中之重。企业不仅需要设计完善的资金管理体系，还需保证有效运行，提升企业的支付能力，才能保证项目的稳定有序进行。
2.2 提高市场竞争力，为企业发展奠定基础
企业拥有良好的资金管理能力，能够使其各项活动和流程严格按照事先的规划和预算进行，这在一定程度上决定了预期的经营目标能否实现。良好的资金控制和管理直接影响着企业的经济效益、经营成果，形成核心竞争力，这种能力能够加速企业的流动和运转，为企业的可持续发展奠定坚实的物质基础。
3 建筑施工企业资金管理风险分析
3.1 施工阶段风险
建筑施工时，其工程涉及的范围较广，因此在施工过程中，要及时对施工现场以及施工进程进行风险验收。建筑施工企业会因招标方式的改变而无法适应工程施工流程和工艺，致使工程进度受到影响。此外在施工作业前，相关的分析人员没有充分地做好市场调查，忽视了工程周边的地质环境以及气候条件的检测，没有为后期施工创造良好的施工条件，不仅增加了施工时间，还降低了工程质量。同时也会因这些不确定因素导致原本的施工方式发生变化，使财务人员不能在第一时间控制材料成本，进而扩大资金风险。
3.2 资金分散，缺乏统筹管理
建筑施工行业具有项目数量多、分布范围广且分支机构多的特点。根据业主要求，许多项目需要在项目所在地开设一个或多个银行临时账户，甚至有些项目的地方政府要求施工企业在当地成立分公司并开设银行基本账户，专门用于该项目的资金结算。项目资金分散不仅给财务人员办理业务带来诸多不便，增加了账户维护成本，并产生了许多沉淀资金或某项目资金不足，也导致总部不能直接的了解各项目、各分公司具体有多少资金、资金分配是否合理、资金拨付是否合规，降低了资金的利用效率，严重影响总部对资金的监督和管控。
3.3 竣工结算滞后导致资金短缺
一是企业本身未给予工程结算高度重视，各个部门信息交流不通畅。企业管理层都是具有较强专业性的建筑人员，但是管理方面不够专业，重进度、质量，却对工程结算忽视。而且各个部门间交流很少，进而造成竣工环节结算处于无人监管，影响了结算进展。二是企业编制的结算材料缺乏规范性，主要是由于结算人员素质较低，内管不完善，不完整的结算材料普遍存在，当签证和施工不相符时，便会敷衍了事，签证盲目、含糊，甚至还有丢失的情况。
也有部分施工单位造价编写人员为了应对审计，将工程量虚假上报，不仅使审计工作难度加大，而且结算时间延迟，这些都会导致施工企业无法按时将工程款收回，资金无法及时到位，进而出现短缺。
4 建筑施工企业资金管理风险控制
4.1 重视资金回收
在施工过程中，需根据施工进度完成支付申请工作，并由专业人员收回相关账款，如果在收款时出现意外的冲突，要懂得借助法律保障企业利益。在供货商完成供货时需及时向其支付材料费用，同时杜绝拖欠员工薪酬的不良现象发生，避免因经济纠纷影响工程进度。此外建筑施工企业也可以建设财务共享中心，实现资金的集中化管理，也可以通过开设银行账户的方式，完成汇款、收款、注销等流程，在开立银行户头时，一个项目只需一个户头即可，便于管理的同时提高打款速度。项目结束后，要及时结算尾款，在将资金划拨出来后完成销户。施工时，需预算项目使用资金，并对其用途以及施工进程进行合理性规划，同时也要将项目中断的情况加以考虑，如果出现资金紧缺的问题，可以通过正规渠道调用闲置资金的方式，推动施工进行。
4.2 加强应收账款的管理
对于建筑施工行业来说，应收账款一般来自两方面：一是应收的工程款；二是代垫的材料款和分包工程款。针对应收的工程款，施工企业应成立催收小组，有效推进“去存量、掐尾巴”，对催收责任进行全面落实，加强企业内部各责任单位的绩效考核和奖惩。各项目负责人认真分析总结“每个尾巴”形成的原因，特别是对时间久远的工程尾款，逐一制定相应措施，分解到人、分层次、分批次，定时间、定目标，亲自协调，主动配合相关工作，积极跟进资金回笼。针对代垫的款项，施工企业应在寻求分包单位时对其进行信用调查，对其资金实力进行摸底，对其综合能力科学合理的分析和评估。在确立合作关系后，要求分包单位缴纳一定比例的履约保证金，从源头上遏制应收账款的形成和增加，减少坏账损失。
4.3 及时办理项目竣工结算的措施
第一，加大宣传力度，使全员财务意识增强，认识到工程结算重要作用，不管是哪个部门，哪一环节，都有责任与义务将工程结算工作做到位。第二，将企业内部管理不断加强。以竣工结算时间具体的要求为依据，内部结算三个月完成，外部结算两年完成。明确竣工结算责任，做到责任到人，有计划、目标、时间限制，同时还要有奖惩制度，不宜长时间拖着，在各个部门共同努力下完成结算。另外还要有切实落实责任考核，专人对进度、质量、资金负责，将竣工结算材料及时上报，推进结算进度。各个部门分工明确，避免出现相互推卸责任的情况，具体问题具体解决，责任主体要有相应考核体系，将工作情况与考核有效结合，未完成目标要追责。除此之外还要强化对管理层人员道德素养的培养，定期培训，提高其管理技能的同时，使其具备较高职业操守，增强责任心。
4.4 做好税收筹划工作
目前经济发展形势良好，而建筑施工企业要紧跟时代发展的步伐，抓住机会，当前国家针对各行各业开展了减税降费优惠政策，而且实施的规模非常大，所以依法做好税收筹划，配合税务机关检查，能够将企业成本以及税收风险降低。
5 结束语
对于所有应收账款需要由专人负责，给予足够的重视，在规定时间内回收，提高流动资金比例，将坏账风险降到最低。注重时间成本，将所有成本支出控制在最佳标准，尤其是一些不确定的费用支出，需要进行科学的分析权衡。资金管理要始终围绕现金管理，注重成本效益，实施严格的监管，同时借助信息技术提高管理效率，完善相关管理条例以及考核机制，加强资金集中管理，为企业提供更多的发展资金。
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