赵伟淇
北京城市学院 100083
摘要：内部控制审计和管理制度关系着企业的控制能力、管理能力和经济效益，在优化的过程中要确定目标和分析现状问题，结合目标和问题进行完善和优化，企业要根据目标来确定内部控制审计工作的重心，健全内部控制审计制度和管理制度，提高重视程度和加强风险控制，增强企业的管理效果，为内部控制审计和管理提供良好的工作环境。
关键词：企业；内部控制；审计；管理制度
前言：内部控制审计工作能够提高企业的管理水平，同时还可以对企业的管理工作和生产经营进行监督，保证企业各项工作的规范性与合法性，对于企业的稳定发展和健康发展具有重要意义，应当对当前的内部控制审计工作进行优化，进一步优化和完善企业的管理制度，增强企业的控制能力，以此来规避企业中的各种风险，解决企业管理工作中的各种问题。
一、明确内部控制审计的目标
内部控制审计人员应当根据明确的目标对企业内部进行审计，内部控制审计的目标包含多个方面，如调查企业内部控制工作的合法性、规范性和实际效果。审计工作的根本目标是检查企业存在的问题和资金上的风险，根据审计结果解决企业内部控制和管理工作中存在的问题。所以，审计工作包含两个方面的目标，即内部控制方面和财务方面，而内部控制和财务管理都是企业管理工作的重要内容，明确审计的目标有利于加强企业的控制和管理，减少财务风险和保证资金安全。
二、企业内部控制审计的现状
首先，内部控制审计范围有限，当前的企业审计工作一般都是对财务方面的资料进行调查，企业的审计人员通常都是财务部门的财务人员，缺少专门的内部控制审计部门。其次，内部控制审计不够独立，缺少独立的审计部门和专门的审计人员会让审计工作存在较大的依附性，内部控制审计工作不够独立会限制审计工作的开展，也会让企业内部人员不信任审计结果。再次，内部控制审计缺少重视，企业之所以在审计和管理工作中存在诸多问题，是因为企业对内部审计工作不够重视，导致审计工作缺少相应的权利和执行力。最后，企业缺少风险防范意识，企业在制定决策的时候会面临很大的风险，财务风险问题是企业发展中经常存在的风险，质量问题和人员问题也有可能存在一定风险，企业对这些风险问题不够重视，很多严重的问题都是从最初的隐患问题发展而来的。
三、优化企业内部控制审计和管理制度的途径
（一）改变内部控制审计的工作重心
内部控制审计和管理制度的优化应当从明确工作重心开始，企业要想改变过去的内部控制审计组织结构和工作模式，就要对内部控制审计的重心进行创新。企业的内部控制审计工作越来越复杂，职能越来越多样，审计范围不断扩大，传统的审计工作重点已经无法满足新时期企业对内部控制审计工作的要求，要想真正发挥内部控制审计工作的作用，就必须要让审计的重点与新的内部控制审计工作要求相适应。把审计工作重点转移到内部控制和企业管理中，将企业的财务审计和内部控制审计当成管理工作和审计工作的重点，不仅要对企业的财务报表和资金情况进行调查，还要对企业的内部控制效果和经营管理模式进行调查，通过重心的转移来优化企业的审计和管理[1]。
（二）建立内部控制审计的制度体系
企业可以通过建立内部控制审计和管理工作的制度体系对其进行优化。企业应当建立责任制度，通过责任的划分保证各项工作能够有效落实，利用责任机制让各部门和相关人员相互监督，让内部控制审计和管理更加有效。
企业可以建立授权审批制度，规定审批的流程，详细规定审批人员的权限，重大项目的审批应当使用集体审批的方法。企业可以在制度体系中完善财务会计的工作流程，确保各种财务报表和核算清单足够规范和准确。企业可以建立财产保护制度，审计部门可以根据该制度对企业的财产和收支进行清查与核对，保证企业财产资金的安全。企业还可以建立预算控制制度、绩效考核制度、监督管理制度等。
（三）提高内部控制审计的重视程度
企业的领导和管理者应当改变过去对审计工作的看法和态度，正确看待内部控制审计在企业经营管理中的作用，内部控制审计能够增强企业的控制效果和管理效果，提前规避各种风险，以此来保证企业各大股东和投资方的核心利益，通过有效的控制和管理提高企业的核心竞争力和经济效益，让企业持续、稳定地发展。如果企业只关注财务方面的审计，忽视内部控制审计工作，企业很可能无法稳定发展，也无法获得更多的收益。所以企业的领导人员、决策者和管理者要重点关注内部控制审计工作，对内部控制审计进行优化和完善，将内部审核和内部管理相结合，在内部控制审计的监督和调查中提高经营管理的透明度。
（四）强化内部控制审计的风险意识
企业各层人员应当加强自身的风险意识，在内部控制审计工作的基础上对审计结果中的各种风险问题进行追踪和处理。内部控制审计人员应当加强自身的风险防范意识，对内部控制和管理工作中存在的各种风险问题进行处理和解决。企业应当财务、预算和业务这三个管理工作结合起来，通过管理工作的融合为企业的内部控制审计工作提供方便，在内部控制不断强化的过程中，企业的风险防范应当将风险防范重点从财务风险控制转移到经营管理风险的控制上，对企业内部控制和经营管理中存在的各种风险进行识别，对风险进行预测、分析，对实际的风险问题进行预防和控制，保证企业资金的安全性和控制管理的实际效果，在企业的生产经营活动中有效规避各种财务上的风险[2]。
（五）通过内部控制审计增强管理效果
企业应当通过内部控制审计的优化来促进管理制度的优化，通过有效的内部控制审计工作为管理工作提供保障。内部控制审计人员在审计的过程中要结合实际情况对各部门的工作进行审计，对企业的财务管理工作进行调查，对采购管理工作和生产管理工作进行调查，让内部控制审计工作为管理工作提供保障，在审计和监督中提醒管理人员严格按照规范和制度进行管理，根据内部控制审计的结果对管理制度进行优化，增强企业的控制管理效果。
（六）优化内部控制审计和管理的环境
企业在优化内部控制审计和管理制度的过程中需要优化审计和管理的工作环境，企业高层人员应当重视内部控制审计工作和管理工作并为审计和管理的优化提供支持，让内部控制审计和管理发挥最大的作用。企业还要对组织结构进行调整，对各组织结构的管理工作进行优化，将监督人员与执行人员、审计人员和工作人员区分开来，确保审计结果的真实性。企业要健全内部控制审计制度和管理制度，为内部控制审计工作和管理工作提供制度上的保障，让审计和管理工作更加规范，保证内部控制审计人员能够顺利开展审计工作，避免审计工作难以落实的情况，让审计人员和管理人员在良好的环境中展开审计管理工作。企业应当成立专门的审计部门，保证审计工作不会受到其他部门人员的影响，对企业的财务和内部控制进行审计，提高内部控制审计结果的有效性和全面性，为管理制度的优化提供参考。
结论：企业能否稳定发展很大程度上取决于企业能够进行有效管理，企业应当发挥内部控制审计的作用，在进行内部控制审计的过程中加强管理，企业应当全面优化内部控制审计工作和企业的管理制度，为其提供有利的环境，在优化的同时解决企业存在的问题，为企业的转型升级和扩大经营提供保障。
参考文献：
[1]苏勇.企业内部控制审计与管理制度优化研究[J].中国集体经济,2021(21):41-42.
[2]初晓亮.关于企业内部控制优化的几点思考[J].财会学习,2020(29):189-190.